La Ciencia
Páginas: 9 (2217 palabras)
Publicado: 2 de agosto de 2012
PDT 670 - RENTA ANUAL 2011 – PERSONA JURIDICAS: RENTAS:
– VERSION 1.0
CASOS PRACTICO INTEGRAL
Empresa Industrial
Actividad
RUC
:
:
:
Manufacturas Peruanas S.A.C
Fabricación de Telas
20100158044
Se tiene los siguientes Datos:
BALANCE GENERAL Y EL ESTADO DE GANANCIAS Y PERDIDAS AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2011
SUMAS DE MAYOR VALOR
HISTORICO
COD.
P.C.G.R
CUENTAS DEL MAYOR
10EFECTIVO Y EQUIV. DE EFEC.
DEBE
HABER
BALANCE HISTORICO
ESTADO DE GANACIAS Y
PERDIDAS POR FUNCION
ACTIVO
PERDIDAS GANANCIAS
118,130.33
11 INVERSIONES AL VALOR RAZONABLE
275,866.00
275,866.00
12 CTAS X COBRAR COMERC. -TROS
617,974.22
PASIVO
118,130.33
617,974.22
16 CUENTAS X COB. DIV - TROS
89,099.00
89,099.00
18 SERV. Y OTROS CONTRATOS PORANTI.
14,473.76
14,473.76
19 ESTIMAC. DE CTAS COBRAN. DUD.
75,250.00
75,250.00
21 PRODUC. TERMINADOS
480,025.00
480,025.00
23 PRODUC. EM PROCESO
95,280.00
95,280.00
177,158.00
177,158.00
41,300.00
41,300.00
24 MATERIAS PRIMAS
25 MAT. AUX., SUMINISTROS Y REPUESTOS
26 ENVASES Y EMBALAJES
24,082.00
24,082.00
33 INM, MAQUIN Y EQUIPOS
733,746.00733,746.00
34 INTAGIBLES
25,000.00
39 DEPREC. Y AMORT. ACUM
25,000.00
163,344.20
40 TRIBUTOS POR PAGAR
163,344.20
2,532.36
2,532.36
384,949.27
42 PROVEEDORES
384,949.27
41 BENEF. SOC. DE TRABAJ
54,200.00
54,200.00
46 CTAS POR PAGAR DIV.
439,108.95
439,108.95
50 CAPITAL
723,268.00
723,268.00
58 RESERVAS
51,943.00
51,943.00499,955.00
499,955.00
59 RESULTADOS ACUMUL.
60 COMPRAS
61 VARIACION DE EXIST.
1,226,302.00
125,784.00
62 CARGAS DE PERSONAL
662,222.02
63 SERV. PREST. X TROS
264,178.00
64 TRIBUTOS
65 CARGAS DIV. DE GESTION
66 CARGAS EXCEPCIONALES
27,470.15
235,843.00
27,713.00
67 CARGAS FINANCIERAS
155,194.10
68 PROV. DEL EJERCICIO
154,753.20
27,713.00
69COSTO DE VENTAS
1,681,771.66
1,681,771.66
70 VENTAS
2,655,964.00
71 PROD. ALMAC (O DES)
1,985,226.66
2,655,964.00
76 INGRESOS EXCEPCION.
57,000.00
57,000.00
77 INGRESOS FINANCIEROS
160,624.00
160,624.00
79 C.I.C.C
3,020,960.47
92 COSTO DE PRODUCC.
2,154,440.66
94 GASTOS ADMINISTRAT.
598,674.95
598,674.95
95 GASTOS DE VENTAS
112,650.76112,650.76
97 GASTOS DE FINANCIEROS
155,194.10
155,194.10
TOTAL
10,274,325.91 10,274,325.91 2,692,134.31 2,394,550.78 2,576,004.47 2,873,588.00
297,583.53
297,583.53
2,692,134.31 2,692,134.31 2,873,588.00 2,873,588.00
DETERMINACION DE LA RENTA NETA
CONCEPTO
UTILIDAD CONTABLE
Más: Adiciones
COSTO DE VENTAS
a) Retiro de Productos Terminados por socios para su uso oConsumo (Art. 31 D.S. Nº
179-2004-EF)
El costo de produccion de dichos productos es S/. 4,600.00; el valor de venta a terceros es
de S/.
6,210.00. Dicho retiro genera valor de Venta a terceros, por cuanto el costo ya esta
contabilizado
Impuesto General a las Ventas por retiro de bienes (inciso k) Art. 44º D.S. Nº 179-2004EF)
El Impuesto General a las Ventas por retiro de bienes no es gastodeducible
b) Entrega de Productos a los Trabajadores (Art. 37 D.S. Nº 179-2004-EF "TUO")
Los productos entregados a los trabajadores como obsequio en el dia del trabajador
representa
gasto deducibles, porque representa una politica general, es decir para todos los
trabajadores
El Impuesto General a las Ventas que afecte al retiro de Bienes representa gasto no
deducible
c) Productosentregados a clientes como Promoción (Art. 37 D.S. Nº 179-2004-EF
"TUO")Los bienes entregados a los clientes como obsequio, promoción o muestra es gasto
deducible en
la medida en que se acredite que el cliente ha recibido, la misma representa una política de
venta.
En el caso planteado esta acreditada la entrega de los clientes, el costo de dichos productos
RENTA
NETA
RECONOCIMIENT
O DE...
– VERSION 1.0
CASOS PRACTICO INTEGRAL
Empresa Industrial
Actividad
RUC
:
:
:
Manufacturas Peruanas S.A.C
Fabricación de Telas
20100158044
Se tiene los siguientes Datos:
BALANCE GENERAL Y EL ESTADO DE GANANCIAS Y PERDIDAS AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2011
SUMAS DE MAYOR VALOR
HISTORICO
COD.
P.C.G.R
CUENTAS DEL MAYOR
10EFECTIVO Y EQUIV. DE EFEC.
DEBE
HABER
BALANCE HISTORICO
ESTADO DE GANACIAS Y
PERDIDAS POR FUNCION
ACTIVO
PERDIDAS GANANCIAS
118,130.33
11 INVERSIONES AL VALOR RAZONABLE
275,866.00
275,866.00
12 CTAS X COBRAR COMERC. -TROS
617,974.22
PASIVO
118,130.33
617,974.22
16 CUENTAS X COB. DIV - TROS
89,099.00
89,099.00
18 SERV. Y OTROS CONTRATOS PORANTI.
14,473.76
14,473.76
19 ESTIMAC. DE CTAS COBRAN. DUD.
75,250.00
75,250.00
21 PRODUC. TERMINADOS
480,025.00
480,025.00
23 PRODUC. EM PROCESO
95,280.00
95,280.00
177,158.00
177,158.00
41,300.00
41,300.00
24 MATERIAS PRIMAS
25 MAT. AUX., SUMINISTROS Y REPUESTOS
26 ENVASES Y EMBALAJES
24,082.00
24,082.00
33 INM, MAQUIN Y EQUIPOS
733,746.00733,746.00
34 INTAGIBLES
25,000.00
39 DEPREC. Y AMORT. ACUM
25,000.00
163,344.20
40 TRIBUTOS POR PAGAR
163,344.20
2,532.36
2,532.36
384,949.27
42 PROVEEDORES
384,949.27
41 BENEF. SOC. DE TRABAJ
54,200.00
54,200.00
46 CTAS POR PAGAR DIV.
439,108.95
439,108.95
50 CAPITAL
723,268.00
723,268.00
58 RESERVAS
51,943.00
51,943.00499,955.00
499,955.00
59 RESULTADOS ACUMUL.
60 COMPRAS
61 VARIACION DE EXIST.
1,226,302.00
125,784.00
62 CARGAS DE PERSONAL
662,222.02
63 SERV. PREST. X TROS
264,178.00
64 TRIBUTOS
65 CARGAS DIV. DE GESTION
66 CARGAS EXCEPCIONALES
27,470.15
235,843.00
27,713.00
67 CARGAS FINANCIERAS
155,194.10
68 PROV. DEL EJERCICIO
154,753.20
27,713.00
69COSTO DE VENTAS
1,681,771.66
1,681,771.66
70 VENTAS
2,655,964.00
71 PROD. ALMAC (O DES)
1,985,226.66
2,655,964.00
76 INGRESOS EXCEPCION.
57,000.00
57,000.00
77 INGRESOS FINANCIEROS
160,624.00
160,624.00
79 C.I.C.C
3,020,960.47
92 COSTO DE PRODUCC.
2,154,440.66
94 GASTOS ADMINISTRAT.
598,674.95
598,674.95
95 GASTOS DE VENTAS
112,650.76112,650.76
97 GASTOS DE FINANCIEROS
155,194.10
155,194.10
TOTAL
10,274,325.91 10,274,325.91 2,692,134.31 2,394,550.78 2,576,004.47 2,873,588.00
297,583.53
297,583.53
2,692,134.31 2,692,134.31 2,873,588.00 2,873,588.00
DETERMINACION DE LA RENTA NETA
CONCEPTO
UTILIDAD CONTABLE
Más: Adiciones
COSTO DE VENTAS
a) Retiro de Productos Terminados por socios para su uso oConsumo (Art. 31 D.S. Nº
179-2004-EF)
El costo de produccion de dichos productos es S/. 4,600.00; el valor de venta a terceros es
de S/.
6,210.00. Dicho retiro genera valor de Venta a terceros, por cuanto el costo ya esta
contabilizado
Impuesto General a las Ventas por retiro de bienes (inciso k) Art. 44º D.S. Nº 179-2004EF)
El Impuesto General a las Ventas por retiro de bienes no es gastodeducible
b) Entrega de Productos a los Trabajadores (Art. 37 D.S. Nº 179-2004-EF "TUO")
Los productos entregados a los trabajadores como obsequio en el dia del trabajador
representa
gasto deducibles, porque representa una politica general, es decir para todos los
trabajadores
El Impuesto General a las Ventas que afecte al retiro de Bienes representa gasto no
deducible
c) Productosentregados a clientes como Promoción (Art. 37 D.S. Nº 179-2004-EF
"TUO")Los bienes entregados a los clientes como obsequio, promoción o muestra es gasto
deducible en
la medida en que se acredite que el cliente ha recibido, la misma representa una política de
venta.
En el caso planteado esta acreditada la entrega de los clientes, el costo de dichos productos
RENTA
NETA
RECONOCIMIENT
O DE...
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