La cuenta caja

INDICE

Pág.

Introducción………………………………………………….iii

La Cuenta Caja……………………………………………...4

¿Que es aceptado como efectivo y que no es aceptadocomo efectivo?…………………………………………..…..7

¿Para que se utiliza una cuenta caja?..............................8

Controles Internos e (Importancia)…………………….…..9

Principios yObjetivos……………………………………….10

Controles Elementales ……………………………………..11

Normas para llevar un buen control interno………………11

Formatos (cuestionario)…………..……….………………..12

Procedimientos para el control del efectivo………………19

El Arqueo……….…………………………………………....20

Faltantes o Sobrantes…………………………………...….24

Los Asientos………………………………………………….30

Anexos…………………………………………….……38
Conclusión…………………………………………...…42
Bibliografía…………………………………….………..43

LA CUENTACAJA

Según Prof. A, Redondo

En términos generales, podemos considerar como efectivo, todo medio de pago o de intercambio que sea aceptado como un ingreso disponible en las comúnmentedenominadas cuentas corrientes bancarias. En base a este criterio, vamos a determinar que rubros son generalmente considerados como efectivo y pueden ser incluidos en el activo circulante disponible porintermedio de las cuentas caja o bancos.

• La cuenta caja, es una cuenta de Activo Circulante que registra todo el movimiento de efectivo o valores que los representen. La cuenta Caja recibela información de:

SISTEMA JORNALIZADOR

Comprobantes Diario General

DEBE: Movimientos del mes de Ingresos
HABER: Movimientos del mes de Egresos

SISTEMA CENTRALIZADOR

ComprobantesDiario Auxiliar de Caja Mayor

DIARIO AUXILIAR DE CAJA

DEBE HABER
|FECHA |DETALLE |PARCIAL |TOTAL |FECHA |DETALLE |PARCIAL |TOTAL|

Al término del mes se confecciona un asiento centralizador; uno por los ingresos y otro por los egresos

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