La cuenta caja

INDICE

Pág.

Introducción………………………………………………….iii

La Cuenta Caja……………………………………………...4

¿Que es aceptado como efectivo y que no es aceptado como efectivo?…………………………………………..…..7

¿Para que se utiliza una cuenta caja?..............................8

Controles Internos e (Importancia)…………………….…..9

Principios yObjetivos……………………………………….10

Controles Elementales ……………………………………..11

Normas para llevar un buen control interno………………11

Formatos (cuestionario)…………..……….………………..12

Procedimientos para el control del efectivo………………19

El Arqueo ……….…………………………………………....20

Faltantes o Sobrantes…………………………………...….24

Los Asientos………………………………………………….30

Anexos…………………………………………….……38
Conclusión…………………………………………...…42Bibliografía…………………………………….………..43

LA CUENTA CAJA

Según Prof. A, Redondo

En términos generales, podemos considerar como efectivo, todo medio de pago o de intercambio que sea aceptado como un ingreso disponible en las comúnmente denominadas cuentas corrientes bancarias. En base a este criterio, vamos a determinar que rubros son generalmente considerados como efectivo y pueden ser incluidos en el activo circulante disponible por intermedio de lascuentas caja o bancos.

• La cuenta caja, es una cuenta de Activo Circulante que registra todo el movimiento de efectivo o valores que los representen. La cuenta Caja recibe la información de:

SISTEMA JORNALIZADOR

Comprobantes Diario General

DEBE: Movimientos del mes de Ingresos
HABER: Movimientos del mes de Egresos

SISTEMA CENTRALIZADOR

Comprobantes Diario Auxiliar deCaja Mayor

DIARIO AUXILIAR DE CAJA

DEBE HABER
|FECHA |DETALLE |PARCIAL |TOTAL |FECHA |DETALLE |PARCIAL |TOTAL |

Al término del mes se confecciona un asiento centralizador; uno por los ingresos y otro por los egresos

-------------------x -------------------
Caja
Clientes Cuentas Acreedoras
Xxxxxx
Xxxxxxx----------------- x--------------------
Proveedores Cuentas
Xxxxxxxxxx Deudoras
Xxxxxxxxxxx
Caja

DEBE
|FECHA |DETALLE |CONTROL |CLIENTES |L*C |ARR COB |MERCADERIAS |IVA |
|1 |Pago Clientes |10.000 |10.000 | | | ||
|2 |Cobro letra |15.000 | |15.000 | | | |
|3 |Cobro arriendo |5.000 | | |5.000 | | |
|4 |Venta mercadería |35.400 | | ||30.000 |5.400 |
|Total | |65.400 |10.000 |15.000 |5.000 |30.000 |5.400 |

HABER
|FECHA |DETALLE |CONTROL |BANCO |PROVEEDORES |L*P |INTERESES |GTOS GRL |
|1 |Deposito |20.000|20.000 | | | | |
|2 |Pago proveedor |10.000 | |10.000 | | | |
|3 |Pago letra |17.000 | | |16.000 |1.000 | |
|4|Gtos varios |5.000 | | | | |5.000 |
|Total | |52.000 |20.000 |10.000 |17.000 |1.000 |5.000 |

Según, Finney Miller
* Es aquella...