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ETAPA
UNIDAD DE AUDITORIA INTERNA
SÍNTESIS DEL INFORME

DE AUDITORIA INTERNA

RI A

G EN E R A L D

E
EL
STADO

CONTRAL
O

UNIDAD

ECU ADO R

CONTRALORIA GENERAL DEL
ESTADO

Benigno Malo 7-78 y Sucre
Tel.: 593 (07) 2831900
Fax.: 593 (07) 2833048
www.etapa.com.ec
Casilla: 297

UAIE
Tel.: 593 (07) 2832324

Cuenca – Ecuador
2006

EXAMEN ESPECIAL AL FONDO ROTATIVODE
VIÁTICOS Y SUBSISTENCIAS DE ETAPA

Período:

01 de enero de 2002 al 30 de junio de 2005

UAIE: 01;2006-03-20;SAE-03-11
AUDITOR GENERAL: Ing. Com. Manuel Vélez Criollo

ÍNDICE DE LOS RESULTADOS DEL EXAMEN
1.- RESUMEN EJECUTIVO

1-2

2.- RESULTADOS DEL EXAMEN
SECCIÓN I: COMPONENTE ADMINISTRATIVO
Proceso de liquidación de viáticos y subsistencias

2

Conciliaciones bancarias2

Período de reposición del Fondo Rotativo

2

Registro de Viáticos y Subsistencias

2

SECCIÓN II: COMPONENTE FINANCIERO

Valor fijo del Fondo Rotativo

3

SECCIÓN III: RUBROS EXAMINADOS
Movimiento de la cuenta del Fondo

3

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CONTRAL
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GENERAL

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CONTRALORIA GENERAL DEL ESTADO

1.- RESUMEN EJECUTIVO
TIPO DE EXAMEN:Examen Especial Financiero

ENTE U OBJETO EXAMINADO :

Fondo Rotativo de Viáticos y Subsistencias

LUGAR:

Cuenca

ALCANCE DEL EXAMEN:

Viáticos y Subsistencias

COMPONENTES EXAMINADOS:

Administrativo, financiero y rubros examinados

PERIODO CUBIERTO:

01/01/02 al 30/06/05

N° DEL INFORME:

01;2006-03-20;SAE-03-11

MONTO EXAMINADO:

USD $173.000,00 por egresosAPROBACIÓN DEL INFORME POR LA
CONTRALORIA
GENERAL
DEL
ESTADO_CGE:

Oficio N° 003556-DR2JA, del 14 de junio de 2006

El Examen Especial al Fondo Rotativo de Viáticos y Subsistencias de ETAPA, se
efectuó de acuerdo con la autorización de la Contraloría General del Estado
constante en Oficio No.043433-DCAI del 21 de septiembre de 2005, con cargo al
Plan Anual de Control 2005 de la Unidad deAuditoria Interna, aprobado por la
Contraloría General del Estado mediante Acuerdo 001-CG del 04 de enero de
2005, y la Orden de Trabajo No. 06-2005 de septiembre 23 de 2005.
El examen especial de carácter financiero comprendió el examen y evaluación de
las operaciones y procedimientos de pago, reposición, registro y reporte del Fondo
Rotativo de Viáticos y Subsistencias de ETAPA, por el periodocomprendido del 1
de enero de 2002 al 30 de junio de 2005, para determinar si se desarrollan de
conformidad con las disposiciones legales y reglamentarias aplicables, con la
finalidad de emitir una opinión mediante un informe de auditoria de acuerdo con
las Políticas de Auditoría Gubernamental, las Normas Ecuatorianas de Auditoría
Gubernamental y las Normas Técnicas de Auditoría Gubernamentalemitidas por la
Contraloría General del Estado.
Los resultados significativos del examen especial de carácter financiero detallan a
continuación:
Componente Administrativo: El proceso de Liquidación de Viáticos y
Subsistencias, con excepción de la entrega indistinta de los formularios y de la falta
de legalización de los comprobantes de egreso de fondos, se ha desarrollado de
acuerdo alReglamento de Viáticos y Valores Complementarios validado; las
conciliaciones bancarias produjeron diferencias, debido a que no fueron realizadas
por personas independientes de la Custodia del Fondo; el período de reposición del
Fondo Rotativo de 23.5 días en promedio es mayor al establecido por la falta de
control adecuado en la presentación de la documentación de soporte; y, el registro
devalores de viáticos y subsistencias incluye valores por concepto de alojamiento y
alimentación para el personal de la empresa consultora, por la falta de control en la
documentación de respaldo.

ETAPA “Benigno Malo 7-78 Telf.: 593(07)2831900 Fax 593(07)2833048 www.etapa.com.ec Casila:297 Cuenca/Ecuador
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