La prueba pre constituida en la auditoria gubernamental

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REVISTA IBEROAMERICANA DE DERECHO PROCESAL GARANTISTA 2008

LA PRUEBA PRECONSTITUIDA EN LA AUDITORÍA GUBERNAMENTAL
Por Ronald Atencio Sotomayor* Rocío Atencio Sotomayor** Sumario: INTRODUCCIÓN AL PROBLEMA 1. LA INVESTIGACIÓN PRELIMINAR 1.1. LA PRUEBA PRECONSTITUIDALA 1.2. PRUEBA PRECONSTITUIDA Y SU IMPORTANCIA 1.3. REQUISITOS PARA SER CONSIDERADA COMO PRUEBA PRECONSTITUIDA 1.4. EL NUEVO CÓDIGOPROCESAL PENAL Y LA PRUEBA PRECONSTITUIDA 2. LA PRUEBA PRECONSTITUIDA EN LAS ACCIONES DE CONTROL 2.1. LA AUDITORÍA 2.2. OBJETIVO DE LA AUDITORÍA 2.3. TIPOS DE AUDITORÍA 2.4. EL INFORME DE AUDITORÍA 2.5. CONTENIDO DEL INFORME 2.6. TIPOS DE INFORME 3. VALOR DE LA PRUEBA PRECONSTITUIDA EN EL PROCESO PENAL. 4. CONCLUSIONES 5. BIBLIOGRAFÍA

INTRODUCCIÓN AL PROBLEMA La Contraloría General de laRepública es un organismo autónomo, tal como lo señala el artículo 82º de nuestra carta política, la que a la letra dice: “La Contraloría General de la República es una entidad descentralizada de Derecho Público que goza de autonomía conforme a su ley orgánica. Es el órgano rector del Sistema Nacional de Control, quien en su calidad de ente técnico, organiza y desarrolla el control gubernamental enforma descentralizada y permanente; en los administrativo, presupuestal, operativo y financiero de las entidades bajo su ámbito de aplicación.” Tal es así que el Sistema Nacional de Control está conformado por los siguientes órganos de control: La Contraloría General como ente técnico rector, los Órganos de Control Institucional y las Sociedades de Auditorías; quienes mediante su Plan Anual de Controlprograman las Acciones de Control con la finalidad de supervisar y vigilar que los actos y resultados de la gestión pública, en atención al grado de eficiencia, eficacia,
Abogado. Asesor y Profesor de Derecho Penal y Procesal Penal en la escuela de Altos Estudios Jurídicos EGACAL. ** C.P.C. Auditora independiente.
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REVISTA IBEROAMERICANA DE DERECHO PROCESAL GARANTISTA 2008transparencia y economía en el uso y destino de los recursos y bienes del Estado, así como del cumplimiento de las normas legales. La Ley Nº 27785.- Ley Orgánica del Sistema Nacional de Control y de la Contraloría General de la República, del 23 de julio de 2002, en su artículo 15º establece que son Atribuciones del Sistema: “inciso f) Emitir, como resultado de las acciones de control efectuadas, losInformes respectivos con el debido sustento técnico y legal, constituyendo prueba pre-constituida para el inicio de las acciones administrativas y/o legales que sean recomendadas en dichos informes. En el caso de que los informes generados de una acción de control cuenten con la participación del Ministerio Público y/o la Policía Nacional, no corresponderá abrir investigación policial o indagatoriaprevia, así como solicitar u ordenar de oficio la actuación de pericias contables.” El tema que nos ocupará será la prueba preconstituida. En el presente artículo se analizará si efectivamente los Informes tienen o no la calidad de prueba preconstituida, ya que la ley antes citada le da tal calidad y si esa condición jurídica es la correcta, teniendo como premisa la doctrina y la jurisprudencia. 1.LA INVESTIGACIÓN PRELIMINAR El Proceso Penal según el artículo 1º del Código de Procedimientos Penales, tiene dos etapas: la instrucción o período investigatorio y el juicio.1 Para la doctrina tiene cinco: instrucción o investigación, intermedia, juzgamiento, impugnatoria y ejecución. Sin embargo, antes de iniciarse el Proceso Penal está la llamada investigación preliminar, según el TribunalConstitucional peruano investigación prejurisdiccional2 momento en el cual se logra obtener material probatorio importante y primigenio (fuente de prueba). La Ley Nº 27934, modificado por el Decreto Legislativo Nº 989, en su artículo 1º establece que la policía puede llevar a cabo diligencias imprescindibles para impedir que desaparezcan sus evidencias. No hace mención a las actuaciones de los...
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