Lavado de dinero en paraísos fiscales

UTILIZACIÓN DE LOS PARAÍSOS FISCALES
EN EL BLANQUEO DE CAPITALES

Al hablar de utilización de los Paraísos Fiscales en el Blanqueo de Capitales, debemos hacer referencia a que se considera paraíso fiscal y que países son considerados como tal.
En efecto, se califica de paraíso fiscal a aquel territorio o estado donde ciertos impuestos son muy bajos o no existen. Entre los existentes,diferentes jurisdicciones tienden a ser paraíso para distintos tipos de impuestos y para diferentes categorías de personas y compañías.
Del mismo modo, se considera que una forma en la que una persona o compañía aprovecha un paraíso fiscal es trasladándose o haciéndose residente a efectos fiscales del mismo. Otra forma es establecer una entidad jurídica separada o subsidiaria (una compañíaextraterritorial offshore-, de fideicomiso o fundación) en el paraíso fiscal. Los activos se transfieren a la nueva compañía o entidad de forma que los beneficios puedan ser realizados o las rentas cobradas en el paraíso fiscal.
Además, que toda esta elusión o evasión de impuestos no sea siempre totalmente limpia depende de la legislación de los países involucrados y de las circunstancias particulares de lascompañías o individuos implicados.
Muchos países (particularmente los miembros de la Organización para la Cooperación y el Desarrollo Económicos OCDE) tienen leyes que dificultan a sus residentes poseer una compañía (o realizar inversiones) en un paraíso fiscal sin pagar impuestos en él o en el país en el que residan. Por ejemplo, los ingresos o ganancias procedentes de una compañíaextraterritorial o de inversión pueden atribuirse a efectos fiscales al dueño o inversor bajo el régimen de CEC u otras leyes similares.
Aunque muchos países también tienen tratados fiscales bilaterales que evitan a sus residentes pagar impuestos dobles (si bien típicamente el mayor de los tipos de impuesto cobrado en los dos países se adeuda), pocos países tienen tratados con los paraísos fiscales.
Debido alo hechos anteriores, la Organización para la Cooperación y el Desarrollo Económico (OCDE) ha publicado una lista de los países considerados paraísos fiscales, la cual hacemos referencia en el cuadro siguiente:
Anguila | Granada | Montserrat | Campione d'Italia |
Antigua y Barbuda | Guernesey | Nauru | Luxemburgo |
Antillas Neerlandesas | Isla de Jersey | Niue | San Marino |
Aruba | Islade Man | Panamá | Belice |
Bahamas | Islas Caimán | Samoa | Islas Caimán |
Bahréin | Islas Cook | San Cristóbal y Nieves | Seychelles |
Bermudas | Islas Turcas y Caicos | San Marino | Bermuda |
Belice | Islas Vírgenes Británicas | San Vicente y las Granadinas | Arabia Saudí Nieves |
Chipre | Islas Vírgenes de los Estados Unidos | Santa Lucía | Emiratos Árabes Unidos |
Dominica | Malta |Seychelles | Liechtenstein |
Gibraltar | Mauricio | Vanuatu | |

La Organización para la Cooperación y el Desarrollo Económico (OCDE), también ha considerado como otros paraísos fiscales a:
* El Reino Unido: es un paraíso fiscal para personas con domicilio en el extranjero, incluso aunque sean residentes en el país (residencia y domicilio son conceptos legales separados en el Reino Unido),pues no pagan impuestos sobre los ingresos extranjeros que no se remitan al Reino Unido. Parecidas situaciones se encuentran en otros pocos países, incluyendo Irlanda.
* Suiza: es un paraíso fiscal para los extranjeros que se hacen residentes tras negociar la cantidad de sus ingresos sujeta a impuestos con el cantón en el que pretenden vivir. Típicamente se asume que los ingresos imponibles soncinco veces la renta de alojamiento pagada.
* Mónaco y Andorra: no cobran impuestos sobre los ingresos personales.
* Bahamas: no cobra impuestos sobre ingresos personales ni ganancias de capital, ni tampoco tiene impuesto de sucesiones.
* En las diversas Islas del Canal y en la Isla de Man, las empresas e individuos no pagan impuestos por las ganancias e ingresos extranjeros. Los no residentes...