Lavado de dinero

INTRODUCCIÓN

El tema del presente trabajo es el Lavado de Dinero.
Durante el desarrollo del mismo se desarrollará en qué consiste esta actividad delictiva, los medios o métodos utilizados, las leyes que fueron sancionadas para evitar esta actividad y sus antecedentes, los organismos que intervienen en la prevención de la misma, qué sucede con el lavado de dinero a nivel internacional, casosde lavado de dinero que hayan tenido lugar en la República Argentina y el rol del auditor en el Lavado de Dinero.
Los interrogantes que se han planteado para el desarrollo del mismo son ¿En qué consiste el lavado de dinero, cómo se lo define?, ¿Cuál es el objetivo?, ¿Es un proceso que consta de etapas?, ¿En qué consiste la Ley 25.246?, ¿Cuáles son las tareas que desempeña la UIF (Unidad deInformación Financiera)?, teniendo en cuenta los interrogantes anteriores: ¿Qué relación tiene todo esto con el rol del contador como auditor?, ¿Es una actividad que, con todas las herramientas para prevenirlas puede ser extinguida en su totalidad?.
Es un delito que por su complejidad y grado de actualización en lo que refiere a las técnicas para ser perfeccionado y ejecutado, requiere del desarrolloconstante de nuevos mecanismos, circuitos para evitarlo. Su prevención involucra sectores gubernamentales, privados, la sanción de leyes, la comunicación con organismos internacionales y la actualización constante de los profesionales.








EL PROCESO DE LAVADO DE DINERO
El lavado de dinero, en general, es el proceso de esconder o disfrazar la existencia, fuente ilegal, movimiento,destino o uso ilegal de bienes o fondos producto de actividades ilegales para hacerlos aparentar legítimos. En general involucra la ubicación de fondos en el sistema financiero, la estructuración de transacciones para disfrazar el origen, propiedad y ubicación de los fondos, y la integración de los fondos en la sociedad en la forma de bienes que tienen la apariencia de legitimidad.
El Grupo deAcción Financiera Internacional, un grupo multinacional con sede en París, formado en 1989, por el Grupo de los 7 países industrializados, para aunar esfuerzos internacionales contra el lavado de dinero, ha emitido esta “definición de trabajo” de lavado de dinero:
La conversión o transferencia de propiedad, a sabiendas de que deriva de un delito criminal, con el propósito de esconder o disfrazar suprocedencia ilegal o ayudar a cualquier persona involucrada en la comisión del delito a evadir las consecuencias legales de su accionar.
Ocultar o disfrazar la naturaleza real, fuente, ubicación, disposición, movimiento, derechos con respecto a, o propiedad de, bienes a sabiendas de que derivan de ofensa criminal.
La adquisición, posesión o uso de bienes, sabiendo al momento en que sereciben, que deriva de una ofensa criminal o de la participación en algún delito.
La Red de Control de Crímenes Financieros (FinCEN, por sus siglas en inglés), del Departamento del Tesoro de Estados Unidos, que es la principal agencia reguladora en EE.UU. sobre el lavado de dinero, define lavado de dinero como: “Disfrazar activos para ser utilizados sin que se detecte la actividad ilegal que losprodujo.”
El blanqueo de capitales es el proceso en virtud del cual los bienes de origen delictivo se integran en el sistema económico legal con apariencia de haber sido obtenidos de forma lícita. Es toda operación, comercial o financiera, tendiente a legalizar los recursos, bienes y servicios provenientes de actividades delictivas.
Se trata de las actividades y procedimientos articulados para laejecución de operaciones reales y artificiales combinadas que concluyan en la legalización de los capitales cuyo origen es ilícito.
Un proceso de lavado de dinero posee un objetivo que para que sea viable debe estar estructurado en etapas y cuya operatividad se motoriza con sus componentes esenciales de integración:
Objetivo del proceso
El objetivo del lavador de dinero es mover ese dinero por...