Ley 26476 – Ley de blanqueo

Ley 26476 – Ley de blanqueo

Con la sanción de la Ley 26.476 ("ley de blanqueo"), los sujetos previstos en ella estarán en condiciones de regularizar activos originados en ingresos que oportunamente no fueron declarados.
Si quienes deciden blanquear están obligados a emitir balances conforme las normas legales y contables de la Argentina, como es usual, requerirán los servicios de un auditorexterno o síndico societario, lo que afectará los procedimientos de dichos contadores.
En consecuencia, trataremos de reflejar nuestra visión acerca de la responsabilidad de los contadores públicos que deban emitir un informe de auditoría externa o sindicatura en el ejercicio en el que se exterioricen los bienes declarados en el blanqueo.
La AFIP no preguntará, pero los contadores debieranpreguntar La ley de blanqueo en su artículo 32 señala: Los sujetos que efectúen la exteriorización... no estarán obligados a informar a la Administración Federal de Ingresos Públicos, sin perjuicio del cumplimiento de la Ley 25.246 y demás obligaciones que correspondan, la fecha de compra de las tenencias ni el origen de los fondos con los que fueran adquiridas....
Esto es, si un cliente deauditoría ingresa al régimen, no está obligado a informar a la AFIP el origen del activo declarado, pero por lo que veremos, resultará de su mejor conveniencia aportarle a su contador (auditor externo o síndico) la mayor cantidad de explicaciones (y evidencias) acerca del blanqueo.
Ahora bien, la dispensa de informar el origen no alcanza a las obligaciones contenidas en la legislación acerca de lavadode dinero (...sin perjuicio del cumplimiento de la Ley 25.246 y demás obligaciones que correspondan).
En materia de lavado de dinero a los contadores les comprende: la Ley 25.246, el Decreto (PEN) Nº 169/01 (Art. 12 Inc. i), las Res. (UIF) Nº 3/04 (anexos I, II y III), y 4/05 y las resoluciones 311/05 y 325 de la Federación Argentina de Consejos Profesionales de Ciencias Económicas (FACPCE) o la40/05 del Consejo Profesional de Ciencias Económicas de la Ciudad Autónoma de Buenos Aires, en su caso.
Como consecuencia de tales normas, los contadores que emiten un informe de auditoría o sindicatura societaria deben llevar a cabo ciertos procedimientos tendientes a detectar operaciones sospechosas que tengan su origen en los delitos contemplados en la Ley 25.246 de lavado de dinero o si setrata de los sujetos del Art. 20 de la ley evaluar el control interno en materia de posible lavado de dinero de sus propios clientes y emitir un informe anual acerca de lo adecuado (o no) de dicho control interno, bajo pena de ser considerados encubridores del delito.
Si luego de llevar a cabo tales procedimientos le asiste al profesional una duda razonable acerca del origen de los ingresos de sucliente, el contador público debe reportarlo a la Unidad de Información Financiera (UIF) mediante el ROS (Reporte de Operación Sospechosa) dentro de las 48 hs de emitido su informe anual.
Responsabilidades liberadas
La ley de blanqueo libera las responsabilidades emergentes de las omisiones de ingresos del pasado al prescribir en el inciso b) del Art 32: Quedan liberados de toda acción civil,comercial y penal tributaria -con fundamento en la Ley 23.771 y sus modificaciones, durante su vigencia, y la Ley 24.769 y sus modificaciones- administrativa y profesional que pudiera corresponder, los responsables por transgresiones que resulten regularizadas bajo el régimen de esta ley y las que tuvieran origen en aquéllas. Quedan comprendidos en esta liberación los socios administradores ygerentes de sociedades de personas, directores, gerentes, síndicos y miembros de los consejos de vigilancia de sociedades anónimas y en comandita por acciones y cargos equivalentes en cooperativas, fideicomisos y fondos comunes de inversión, y profesionales certificantes de los balances respectivos. Esta liberación no alcanza a las acciones que pudieran ejercer los particulares que hubieran sido...