Ley del impuesto sobre la renta

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LEY DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA

GENERALIDADES DE LA LISR
El Impuesto Sobre la Renta es clasificado dentro de los impuestos directos, debido a que grava al sujeto de tal forma que la carga tributaria recae directamente sobre éste. El Impuesto sobre la Renta grava “los ingresos percibidos por las personas físicas y morales residentes en México, y las residentes en el extranjero cuando la fuentede riqueza de los ingresos mencionados se encuentra en territorio nacional.

La LISR del 2010, contiene 228 artículos así como disposiciones transitorias y se divide en 7 Títulos.

Los Títulos mencionados son:

TÍTULO I Disposiciones generales.

TÍTULO II De las personas morales.

TÍTULO III Del régimen de las personas morales con fines no lucrativos.

TÍTULO IV De las personasfísicas.

TÍTULO V De los residentes en el extranjero con ingresos provenientes de fuente de riqueza ubicada en el territorio nacional.

TÍTULO VI De los territorios con regímenes fiscales preferentes y de las empresas multinacionales.

TÍTULO VI De los territorios con regímenes fiscales preferentes y de las empresas multinacionales.

TÍTULO VII De los estímulos fiscales.

En el Título I, seestablecen disposiciones generales aplicables tanto a personas
morales como a personas físicas; y en forma particular en el Título IV, se señalan las disposiciones relativas a las personas físicas residentes en México para efectos fiscales y las residentes en el extranjero con establecimiento permanente en territorio nacional.

Así mismo, en el Titulo VII, encontramos estímulos fiscalesaplicables a las personas morales y a las personas físicas, por su parte, el Título IV, aplicable a las personas físicas, presenta la siguiente estructura:

Disposiciones generales.

CAPÍTULO I De los ingresos por salarios y en general por la prestación de
un servicio personal subordinado.

CAPÍTULO II De los ingresos por actividades empresariales y profesionales.

SECCIÓN I De las personasfísicas con actividades empresariales y profesionales.

SECCIÓN II Del régimen intermedio de las personas físicas con actividades empresariales.

SECCIÓN III Del régimen de pequeños contribuyentes.

CAPÍTULO III De los ingresos por arrendamiento y en general por otorgar el uso o goce temporal de bienes inmuebles.

CAPÍTULO IV De los ingresos por enajenación de bienes.
CAPÍTULO V De los ingresospor adquisición de bienes.

CAPÍTULO VI De los ingresos por intereses.

CAPÍTULO VII De los ingresos por la obtención de premios.

CAPÍTULO VIII De los ingresos por dividendos y en general por las ganancias distribuidas por personas morales.

CAPÍTULO IX De los demás ingresos que obtengan las personas físicas.

CAPÍTULO XI De la declaración anual.

Como se puede apreciar, en losprimeros ocho Capítulos se distinguen diferentes
conceptos de ingresos que pueden obtener las personas físicas, y en el Capítulo IX se tratan los ingresos distintos a los señalados en los ocho Capítulos anteriores, el Capítulo X, señala los requisitos de las deducciones autorizadas, el cual solamente es aplicable a los ingresos previstos en los Capítulos III, IV y V, ya que para los ingresos poractividades empresariales y profesionales (Capítulo II) se aplican las disposiciones referentes a los requisitos de las deducciones autorizadas de las personas morales, previstos en los artículos 31 y 32 de la LISR.
En el Capítulo XI, se establecen las reglas para el cálculo del impuesto anual de las personas físicas, así como de la presentación de la declaración correspondiente.

ELEMENTOS DELIMPUESTO SOBRE LA RENTA

1.- SUJETO

De acuerdo con el artículo 1 de la LISR, están obligadas al pago del impuesto las
personas físicas y morales, en los siguientes casos:

1. Los residentes en México respecto de todos sus ingresos independientemente
de la fuente de riqueza de donde procedan.

2. Los residentes en el extranjero que tengan un establecimiento permanente en el país, respecto...
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