Liquidacion Retenciones
Páginas: 10 (2396 palabras)
Publicado: 10 de agosto de 2012
CONTABILIDAD
SEMANA 1 A 13
I. RETENCIÓN EN LA FUENTE
Concepto:
Es el medio por el cual los agentes retenedores deben recaudar anticipadamente el impuesto de renta y complementarios, con la obligación de consignar en bancos el valor retenido en el período fiscal, a favor de la Administración de Impuestos Nacionales.
Pagos sujetos a retención en la fuente
1. Retención sobre salarios eingresos laborales gravables
La retención en la fuente se efectúa sobre pagos originados en la relación laboral. Para efectos tributarios el concepto de ingreso laboral es independiente del concepto de salario; los ingresos provenientes en la relación laboral son gravables y por tanto se encuentran sometidos a retención en la fuente, con excepción de los ingresos expresamente exceptuados.Para el año 2004 la base gravable es de 75% del total devengado, excluyendo los aportes del trabajador para pensiones y fondo de solidaridad pensional.
2. Retención en la fuente por servicios.
Se entiende por servicios toda actividad, labor o trabajo prestado por una persona natural o jurídica sin relación de dependencia laboral, que contenga una obligación de hacer, en la que predomina elfactor manual, material o mecánico y no el intelectual.
CONCEPTO | BASE SOMETIDA AÑO 2004 | % |
1.Servicios en general2.Servicios de transporte nacionalTransporte de carga terrestre, aéreo y marítimoTransporte terrestre de pasajerosTrasporte terrestre y marítimo3.Empresas de servicios temporales4.Servicios prestados por las empresas de aseo y/o vigilancia. | Pagos o abonos en cuentasuperiores a $70.000Pagos o abonos en cuenta superior a $70.000Pagos o abonos en cuenta superior a $489.000Pagos o abonos en cuenta superior a $70.000100% del pago o abonos en cuenta100% del pago o abono en cuenta | 613.5123 |
3. Retención en la fuente sobre honorarios y comisiones
Se entiende por honorarios la remuneración al trabajo prestado por una persona natural o jurídica, sin vínculo labora,sonde predomine el factor intelectual, la creatividad o el ingenio sobre el trabajo manual o material.
Y comisión es la retribución que se hace a quien realiza un negocio o un encargo por cuenta ajena, pero sin vínculo laboral, con la promesa de pagarle un valor fijo o un porcentaje de la transacción.
Los siguientes son algunos conceptos sometidos a retención en la fuente:
Concepto | Basesometida año 2004 | % |
1.Honorarios y comisiones pagados a personas jurídicas o asimiladas | Pagos o abonos en cuenta sobre cualquier cuantía | 11 |
2.Honorarios y comisiones pagados a personas naturales cuando el montó de los pagos o abonos en cuenta, efectuados en el año 2004, no superen el valor de $60.000.000 | Pagos o abonos en cuenta sobre cualquier cuantía | 10 |
3. Honorarios ycomisiones pagados a personas naturales cuando el monto de los pagos o abonos en cuenta, efectuados en el año 2004, superen el valor de $60.000.000, así: | Pagos o abonos en cuenta sobre cualquier cuantía. | 11 |
4.Retención en la fuente por arrendamientos.
Las personas jurídicas o sociedades de hecho, cualquiera que sea su naturaleza, sean o no contribuyentes, deben efectuar retención en lafuente cuando realicen pagos o abonen en cuenta por concepto de arrendamiento de bienes muebles o inmuebles, sea directamente o por intermediario.
Concepto | Base sometida año 2004 | % |
1. Arrendamientos de bienes muebles | El 100% del pago o abono en cuenta | 4 |
2.Arrendamientos de bienes inmuebles. | Pagos o abonos superiores a $489.000 | 3.5 |
5. Retención en la fuente sobre compras ypagos a restaurantes, hoteles y hospedajes
Cuando se efectúan compras, susceptibles de constituir ingresos tributarios para quien los reciba, se debe practicar retención en la fuente.
Concepto | Base sometida año 2004 | % |
1. Compras | Pagos o abonos superiores a $489.000 | 3.5 |
2. Restaurante, hotel y hospedaje | Pagos o abonos superiores a $70.000 | 3.5 |
6. Retención en la...
SEMANA 1 A 13
I. RETENCIÓN EN LA FUENTE
Concepto:
Es el medio por el cual los agentes retenedores deben recaudar anticipadamente el impuesto de renta y complementarios, con la obligación de consignar en bancos el valor retenido en el período fiscal, a favor de la Administración de Impuestos Nacionales.
Pagos sujetos a retención en la fuente
1. Retención sobre salarios eingresos laborales gravables
La retención en la fuente se efectúa sobre pagos originados en la relación laboral. Para efectos tributarios el concepto de ingreso laboral es independiente del concepto de salario; los ingresos provenientes en la relación laboral son gravables y por tanto se encuentran sometidos a retención en la fuente, con excepción de los ingresos expresamente exceptuados.Para el año 2004 la base gravable es de 75% del total devengado, excluyendo los aportes del trabajador para pensiones y fondo de solidaridad pensional.
2. Retención en la fuente por servicios.
Se entiende por servicios toda actividad, labor o trabajo prestado por una persona natural o jurídica sin relación de dependencia laboral, que contenga una obligación de hacer, en la que predomina elfactor manual, material o mecánico y no el intelectual.
CONCEPTO | BASE SOMETIDA AÑO 2004 | % |
1.Servicios en general2.Servicios de transporte nacionalTransporte de carga terrestre, aéreo y marítimoTransporte terrestre de pasajerosTrasporte terrestre y marítimo3.Empresas de servicios temporales4.Servicios prestados por las empresas de aseo y/o vigilancia. | Pagos o abonos en cuentasuperiores a $70.000Pagos o abonos en cuenta superior a $70.000Pagos o abonos en cuenta superior a $489.000Pagos o abonos en cuenta superior a $70.000100% del pago o abonos en cuenta100% del pago o abono en cuenta | 613.5123 |
3. Retención en la fuente sobre honorarios y comisiones
Se entiende por honorarios la remuneración al trabajo prestado por una persona natural o jurídica, sin vínculo labora,sonde predomine el factor intelectual, la creatividad o el ingenio sobre el trabajo manual o material.
Y comisión es la retribución que se hace a quien realiza un negocio o un encargo por cuenta ajena, pero sin vínculo laboral, con la promesa de pagarle un valor fijo o un porcentaje de la transacción.
Los siguientes son algunos conceptos sometidos a retención en la fuente:
Concepto | Basesometida año 2004 | % |
1.Honorarios y comisiones pagados a personas jurídicas o asimiladas | Pagos o abonos en cuenta sobre cualquier cuantía | 11 |
2.Honorarios y comisiones pagados a personas naturales cuando el montó de los pagos o abonos en cuenta, efectuados en el año 2004, no superen el valor de $60.000.000 | Pagos o abonos en cuenta sobre cualquier cuantía | 10 |
3. Honorarios ycomisiones pagados a personas naturales cuando el monto de los pagos o abonos en cuenta, efectuados en el año 2004, superen el valor de $60.000.000, así: | Pagos o abonos en cuenta sobre cualquier cuantía. | 11 |
4.Retención en la fuente por arrendamientos.
Las personas jurídicas o sociedades de hecho, cualquiera que sea su naturaleza, sean o no contribuyentes, deben efectuar retención en lafuente cuando realicen pagos o abonen en cuenta por concepto de arrendamiento de bienes muebles o inmuebles, sea directamente o por intermediario.
Concepto | Base sometida año 2004 | % |
1. Arrendamientos de bienes muebles | El 100% del pago o abono en cuenta | 4 |
2.Arrendamientos de bienes inmuebles. | Pagos o abonos superiores a $489.000 | 3.5 |
5. Retención en la fuente sobre compras ypagos a restaurantes, hoteles y hospedajes
Cuando se efectúan compras, susceptibles de constituir ingresos tributarios para quien los reciba, se debe practicar retención en la fuente.
Concepto | Base sometida año 2004 | % |
1. Compras | Pagos o abonos superiores a $489.000 | 3.5 |
2. Restaurante, hotel y hospedaje | Pagos o abonos superiores a $70.000 | 3.5 |
6. Retención en la...
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