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PLAN DE COSTOS Y PRESUPUESTOS
PRESENTACION
Hasta el momento se tiene identificado un producto o servicio, con potencial de ser comprado por un grupo importante de clientes potenciales; se ha analizado que es posible producir el bien o servicio y que se cuenta con la tecnología y el personal adecuado; pero aún no ha podido demostrar si la producción y comercialización del producto o servicio,le permitirá a usted recibir una retribución económica a cambio del dinero invertido, es decir, si el plan resultara económica y financieramente rentable.
El Plan de costos y presupuesto es sumamente importante porque permite:
Determinar el presupuesto de ventas en el horizonte de evaluación del negocio
Determinar el presupuesto de inversión inicial necesario para dar inicio al negocioDeterminar los costos totales del negocio, así como los costos unitarios.
Determinar las necesidades de presupuesto de financiamiento de la inversión.
Obtener el punto de equilibrio
Proyectar los estados financieros básicos: Estados de Ganancias y Pérdidas y Flujos de Caja.
Evaluar la Rentabilidad Económica y Financiera del negocio.
Como el Plan de Costos y Financiamiento es para una nuevainiciativa empresarial es necesario iniciar el plan de costos y presupuesto identificando los datos, supuestos y políticas que guiaran las proyecciones económicas y financieras del nuevo emprendimiento y son:
1. Se trabajara con un solo producto o servicio
2. Los ingresos y costos se registraran en términos del valor actual (periodo 0 ) y este se mantendrá constante durante el periodo de evaluación delNegocio.
3. Las compras y ventas se realizan al contado.
4. No existe stocks de mercaderías de productos terminados, en proceso y de materia prima e insumos.
5. La tasas de inflación y devaluación es mínima en el país, por lo que no afectara los resultados obtenidos; por lo tanto, no se considera el efecto de la inflación en el análisis.
6. Un porcentaje (%) de la inversión inicial totalserá financiado mediante un préstamo a una entidad financiera.
7. La unidad monetaria de los ingresos y egresos es en nuevos soles.
8. El método de depreciación de activos es lineal.
9. El método de pago de la deuda en el préstamo es de amortización constante.
10. La modalidad empresarial que se puede asumir puede ser de (1) persona natural o (2) persona jurídica (EIRL, SAC o SRL).Por lo tanto,el régimen tributario puede ser el de Régimen Único Simplificado (RUS) o del Régimen General (RG) para efectos del pago de impuestos.
El uso de la Plantilla en Excel considera 4 escenarios de evaluación de un Plan de Negocios:
1.- Periodo de evaluación de 5 años en el Régimen General de pago de impuestos
2.- Periodo de evaluación de 5 años en el Régimen Único Simplificado de pago de impuestos3.- Periodo de evaluación de 3 años en el Régimen General de pago de impuestos
4.- Periodo de evaluación de 3 años en el Régimen Único Simplificado de pago de impuestos
Los 14 pasos a seguir para calcular la rentabilidad del negocio son:
1.- Proyección de las ventas en unidades
2.- Calculo del presupuesto de inversión inicial
3.- Calculo de los costos y gastos operativos
4.- Calculo decosto total unitario
5.- Determinación del precio de venta
6.- Proyección de las ventas en soles
7.- Estado de ganancias y pérdidas proyectado
8.- Presupuesto de financiamiento
9.- Construcción de los flujos de caja
10.- Obtención del punto de equilibrio
11.- Calcular la rentabilidad económica
12.- Calcular la rentabilidad financiera.
13.- Análisis de sensibilidad
14.- Análisis deescenarios


a. Definiendo el Negocio
a.1.- Exposición de la Idea de Negocio
Se necesita preparar una descripción detallada por escrito de su idea. Para ello deberá preguntarse y responder las siguientes interrogantes:
¿Es cubrir una necesidad o aprovechar una oportunidad?
El punto de partida es la idea del negocio, generalmente detectada, desde el punto de vista privado, por inversionistas es...