Manual Auditoria Interna

UNIVERSIDAD AUTÓNOMA TOMÁS FRÍAS
FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS INANCIERAS Y ADMNISTRATIVAS
CARRERA DE AUDITORIA CONTADURIA PÚBLICA SEDE - TUPIZA

ELABORADO POR:
Msc. Aud. Neil Alfaro Soliz

TUPIZA- BOLIVIA

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INTRODUCCIÓN………………………………………………………………………………………
CAPÍTULO I
CONSIDERACIONES GENERALES
1.1 OBJETO DELMANUAL………………………………………………………………………….
1.2 DOCUMENTOS DE REFERENCIA……………………………………………………………...
1.3 ALCANCE DEL MANUAL DE AUDIOTRIA INTERNA.…………………….. ..........................
1.4 ENFOQUE GENERAL DE LA AUDITORIA INTERNA………………………..........................
1.5 NORMAS DE AUDIOTRIA A OBSERVAR EN AUDITORIA INTERNA……………………...
1.6 TÉCNICAS APLICADAS POR LA UNIDAD DE AUDITORIA INTERNA.. ….........................
1.7 PRÁCTICAS DE AUDITORIA…………………………………………………………………....
1.8 CONCEPCIÓNSISTEMÁTICA DE LA GESTIÓN PÚBLICA……………………... …………...
1.9 CONCEPCIÓN SISTEMÁTICA DEL CONTROL INTERNO EN LA GESTIÓN PÚBLICA…...
1.10 IDENTIFICACIÓN DE TRANSACCIONES CICLOS O PROCESOS MÁS IMPORTANTES..
1.11 INDICADORES Y VAIABLES EN LA EVALUACIÓN DE LA GESTIÓN……………………
1.12 ASPECTOS DE CONSIDERAR EN LA PROGRAMACIÓN DE AUDITORIA……………….
1.13 ASPECTOS A CONSIDERAR EN LA EJECUCIÓN DE AUDITORIA………………………...1.14 EQUIPO DE TRABAJO MULTIDISCIPLINARIO……………………………………………...
1.15 PROCESO DE LA AUDIOTRIA…………………………………………………………………
CAPÍTULO II
ETAPA DE PLANIFICACIÓN
2.1 OBJETO Y OBJETIVO DE LA UNIDAD DE AUDIOTRIA INTERNA…………………………
2.2 ETAPAS DE LA FASE DE PLANEAMIENTO………………………………. …………………..
2.3 CRITERIOS DE AUDITORIA……………………………………………………………………..
2.4 GUÍA DE PROCEDIMIENTOS DE LA FASE DE PLANIFICACIÓN…..………………………
CAPÍTULO III
ETAPA DE EJECUCIÓN
3.1 OBJETIVOS……………...…………………………………………………………..……………..
3.2 ACTIVIDADES……………………………………………….…………………………………...
3.3 TÉCNICAS BÁSICAS…………………………………………..…………………………………
3.4 ENFOQUES DE LA AUDITORIA DE GESTIÓN…….....……………………………………….
3.5 PRUEBAS SUSTANTIVAS………….…………………………………………………………….
3.6 EL MUESTREO EN AUDITORIA………………………………………………………………...
3.7 UTILIZACIÓN DEINDICADORES EN AUDITORIA DE GESTIÓN…………………………..
3.8 DESARROLLO DE DEFICIENCIAS DE AUDITORIA………………………………………….
3.9 PAPELES DE TRABAJO…………………………………………………………………………..
3.10 CARTA DE REPRESENTACIÓN………………………………………………………………..
3.11 GUÍA DE PROCEDIMIENTOS DE LA FASE DE EJECUCIÓN……………………………….
CAPÍTULO IV
ETAPA DE CONCLUSIÓN Y SEGUIMIENTO DE RECOMENDACIONES
4.1 METODOLOGÍA, ELABORACIÓN Y PRESENTACIÓN DELINFORME……….……………
4.2 GUÍA DE PROCEDIMIENTOS D ELA FASE DE CONCLUSIÓN……………………………...
BIBLIOGRAFÍA……………………………………………………………………… ……………......
ANEXOS………………………………………………………………………………………………..

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PRESENTACIÓN

La información que contiene el presente documento, serelaciona con variables referidas a los
operativos de auditoria integrales, de los cuales se explican las definiciones, características,
importancia, fases, entre otros, que direccionan hacia la calidad a la Unidad de Auditoria
Interna (UAI) en las Entidades Públicas de Bolivia, en la ejecución de auditorias de gestión. El
manual señala también, la secuencia lógica y cronológica de una serie deactividades
traducidas en procedimientos a seguir, así como establecer un método estándar para ejecutar
operativos de auditoria.
El uso de este Manual, permitirá mantener informado al personal de la Unidad de Auditoria
Interna, porque en el mismo se concentran una serie de elementos tendientes a proporcionar un
sistema de referencia; además, de permitir poseer información, para planificar,ejecutar y
comunicar los resultados de la ejecución de auditorias.
Considero, que el actual documento coadyuvará a incrementar la eficiencia de las unidades de
Auditoria Interna de las Entidades del Sector Público de Bolivia, porque se convierte en guía
de trabajo y adiestramiento del personal, estableciendo de manera clara,...