MANUAL cesar

MANUAL DE PROCEDIMIENTOS DE
AUDITORÍA INTERNA
Estado Plurinacional
de BoliviA

Aprobado por: Resolución Ministerial Nº 070 de 24 de marzo de 2010

MANUAL DE PROCEDIMIENTOS
DE LA UNIDAD DE AUDITORIA INTERNA
PRIMERA PARTE
INTRODUCCION
1.

OBJETIVO

El Manual de Auditoría, ha sido elaborado respondiendo a la necesidad de
reglamentar las labores del personal de la Unidad de Auditoría Interna y dedocumentar sus operaciones de acuerdo a requerimientos de la Contraloría general
del Estado, debiendo constituirse esté manual en una guía de acción para las
diferentes actividades que desarrolla la Unidad, con el objetivo de mejorar la calidad y
eficiencia en sus operaciones.
En este sentido los procedimientos y funciones estarán orientados a la
realización de los diferentes tipos de auditoríautilizando eficientemente los criterios,
normas y principios de Auditoría Gubernamental, a través de un manejo eficiente que
permita emitir informes de calidad, para ello, se debe contar con un Programa de
Operaciones Anual POA en base de su estrategia, para abordar las actividades de
auditoría cuyos factores incidirán en la naturaleza, alcance y oportunidad de su
planificación.
2.

RELACIÓN CON NORMASDE AUDITORÍA GUBERNAMENTAL

Las Normas de Auditoría Gubernamental aprobadas con Resolución
CGR/079/2006 por la Contraloría General de la República, describen los aspectos
generales y básicos para la realización de los diferentes tipos de auditoría
contemplados en la Ley 1178 del 20 de Julio de 1990, los cuales deberán ser
aplicados en el desarrollo del trabajo de auditoría interna, principalmentelas que se
detallan a continuación:
Normas Generales de Auditoría Gubernamental
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Competencia
Independencia
Ética
Diligencia profesional
Control de Calidad
Ordenamiento jurídico administrativo y otras normas legales aplicables y
obligaciones contractuales.
Relevamiento de información
Ejecución
Seguimiento

Normas de Auditoría Financiera
 Planificación
 Supervisión
 ControlInterno
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MINISTERIO DE MEDIO AMBIENTE Y AGUA

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AUDITORÍA INTERNA
Estado Plurinacional
de BoliviA

 Evidencia
 Comunicación de resultados
Normas de Auditoría Operacional
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Planificación
Supervisión
Control Interno
Evidencia
Comunicación de resultados

Normas de Auditoría Ambiental
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PlanificaciónSupervisión
Controles ambientales
Evidencia
Comunicación de resultados

Normas de Auditoría Especial
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Planificación
Supervisión
Control Interno
Evidencia
Comunicación de Resultados
Procedimiento de Aclaración

Normas de Auditoría de Proyectos de Inversión Pública
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Planificación
Supervisión
Control Interno
Evidencia
Comunicación de Resultados

Normas de Auditoría de Tecnologíasde la Información y Comunicación
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Planificación
Supervisión
Control Interno
Evidencia
Comunicación de Resultados

Normas para el ejercicio de la Auditoría Interna
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Alcance de la auditoría interna
Declaración de propósito, autoridad y responsabilidad
Relaciones interpersonales
Planificación estratégica y programación anual de operaciones
Planificación, supervisión y evidenciade auditoría
Comunicación de Resultados
Otras evaluaciones

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3.

ESTRUCTURA DEL MANUAL

Para una mejor comprensión en la utilización de este manual hemos
identificado las principales fases del trabajo de auditoría interna comosigue:
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

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Planificación
Ejecución del trabajo
Comunicación de resultados
Consideración de descargos presentados
Seguimiento a las recomendaciones formuladas

SEGUNDA PARTE
PLANIFICACION
La planificación es imprescindible en cualquier tipo de trabajo al margen de su
naturaleza y tamaño para lograr adecuadamente el cumplimiento de los objetivos
propuestos.
En este aspecto el conocimiento y...