Manual Contable

Aldo Conti





Manual Contable

C a t a l o g o d e c u e n t a s

P o l í t i c a s c o n t a b l e s

P r o c e d i m i e n t o s d e c o n t a b i l i d a d













I N D I C E


Antecedentes 1
Justificación 1
Capítulo 1 2
Catálogo de cuentas 2
CLASIFICACIÓN GENERAL. 2
FLUJOGRAMAS 6Organigrama 6
Manual Contable 9
Cuentas del Activo 9
Cuentas de Pasivo 16
Cuentas de Capital Contable 22
Cuentas de Complementarias de Activo 25
Cuentas de Resultados Acreedores 27
Cuentas de Resultados Deudores 29
Políticas contables 33
Ciclo de adquisiciones del activo fijo. 7
Ciclo de operación de la empresa 8




AntecedentesJustificación

Este manual fue creado como un componente mas del sistema de control interno, el cual presenta información detallada, sistemática, ordenada e integral que contiene todas las instrucciones, responsabilidades, información sobre políticas, sistemas y procedimientos de las distintas operaciones o actividades que se realizan, en esta empresa.
Para todo personal que labora o que seintegra, lo tengan como consulta o guía para un buen desempeño dentro de la misma.
Capítulo 1
Catálogo de cuentas
CLASIFICACIÓN GENERAL.

1 000 CUENTAS DE ACTIVO
2 000 CUENTAS DE PASIVO
3 000 CUENTAS DE CAPITAL CONTABLE
4 000 CUENTAS COMPLEMENTARIAS DE ACTIVO
5 000 CUENTAS DE RESULTADOS ACREEDORAS
6 000 CUENTAS DE RESULTADOS DEUDORAS



1 000 CUENTAS DE ACTIVO
1100Activo circulante
1101 Caja chica
1102 Bancos
1103 Clientes
1104 Documentos por cobrar
1105 Deudores diversos
1106 Funcionarios y empleados
1107 Inventarios
1108 IVA acreditable
1109 IVA pendiente por acreditar

1200 Activo fijo1201 Mobiliario departamental
1202 Equipo de cómputo
1203 Equipo de oficina
1300 Activos Diferidos
1301 Seguros pagados por anticipado
1302 Intereses pagados por anticipado
1303 Rentas pagadas por anticipado

2 000 CUENTAS DE PASIVO
2100 Pasivocirculante
2101 Proveedores
2102 Documentos por pagar
2103 Anticipos de clientes
2104 Dividendos por pagar
2105 IVA por pagar
2106 Impuestos por pagar
2107 Impuestos retenidos por enterar
2108 ISR por pagar

2200 Pasivo a largo plazo
2201 Documentos por pagar (largo plazo)
2202 Acreedoresbancarios
2300 Pasivo diferido
2301 Rentas cobradas por anticipado
2302 Intereses cobrados por anticipado


3 000 CUENTAS DE CAPITAL CONTABLE
3100 Capital contribuido
3101 Capital social
3102 Aportaciones de capital
3200 Capital ganado
3201 Utilidades retenidas
3202 Pérdidas acumuladas3203 Utilidad neta del ejercicio

4 000 CUENTAS COMPLEMENTARIAS DE ACTIVO
4100 De activo circulante
4101 Estimación de cuentas incobrables a clientes
4200 De activo fijo
4201 Depreciación acumulada de mobiliario departamental
4202 Depreciación acumulada de equipo de oficina
4203 Depreciación acumulada del equipo de computo


5 000 CUENTAS DE RESULTADOSACREEDORAS

5100 Ventas

5200 Ingresos por servicios

5300 Productos financieros

5400 Otros productos




6 000 CUENTAS DE RESULTADOS DEUDORAS

6100 Costo de ventas

6200 Gastos de venta

6300 Gastos de administración

6400 Gastos financieros

6500 Otros gastos






FLUJOGRAMAS
Organigrama
ALDO CONTI SA DE...