Manual Contable

UNIVERSIDAD NACIONAL AUTONOMA DE HONDURAS
EN EL VALLE DE SULA


Departamento de Contaduría Pública















Organización Administrativa


Tema:
Manual Contable Inversiones RID S. de R.L.



Presentado por: Grupo # 1


Asesor:
Lic. Eleazar Hernandez

San Pedro Sula, 15 de Marzo 2010












Inversiones RID S. de R.L.


MANUAL CONTABLEINDICE










CAPITULO I - MANUAL CONTABLE

CAPITULO II - CATALOGO DE CUENTAS

CAPITULO III - APLICACIÓN DEL CATALOGO CONTABLE

CAPITULO IV –RESUMEN DE LOS PRINCIPALES ASIENTOS CONTABLES

CAPITULO V - FORMATOS Y COMPROBANTES





















MANUAL CONTABLE:
Es un conjunto de reglas y funciones sobrela contabilización de transacciones, preparación de estados financieros y describe de qué manera son utilizadas las cuentas del catálogo y el concepto de cada cuenta, así como su naturaleza, deudora o acreedora.

LA IMPORTANCIA DEL MANUAL CONTABLE:
Los manuales contables nos sirven para:
• Asegurar una practica sana en la gestión contable y administrativa.
• Mantener registros apropiados,actualizados y generar reportes oportunos que faciliten la toma de decisiones.
• Reducir los niveles de ambigüedad con respecto a las responsabilidades específicas.
• Asistir en la orientación e inducción de empleados nuevos y en el entrenamiento del personal existente.

El propósito del manual es el de documentar las normas y procedimientos básicos a aplicar en el proceso de operación yregistro de todas las transacciones que se efectuan en la empresa.

Desventajas del manual contable:
• Elaborar un manual y ponerlo en marcha implica costos
• Es necesario efectuar revisiones con frecuencia para asi tener actualizado el manual contable.




















CAPITULO II

CATALOGO DE CUENTAS:
Es el listado de todas las cuentas que se manejan en la contabilidadde una empresa.

Es un instrumento contable que sirve de guía al contador en cualquier empresa, en este documento se especifica la nomenclatura por medio de números o códigos, que se le asignan a las cuentas que componen el Activo, Pasivo y Patrimonio, que utiliza la empresa en todos sus operaciones contables.

Propósitos del catalogo de cuentas:

• Puede aplicarse en todas las empresas y susafiliadas.
• Es una guía y su aplicación no requiere de personal especializada en el área contable.
• Constituye una norma que limita errores de clasificación.
• Unifica el criterio de las personas que lo aplican.

Al clasificar las cuentas y asignarles un código nos permite:

• Simplificar en el registro de las operaciones.
• Brevedad al citarlas.
• Sistematizar su uso, de manera que suregistro en un reporte puede afectar uno o más reportes al mismo tiempo, simplificando la operación y garantizando que los valores utilizados al afectar una cuenta, serán los mismos al aplicar en otro reporte.
• Se reducen los niveles de errores.
• Puede localizarse fácilmente una cuenta al hacer referencia a su código en el programa contable.

Balance
Código Elemento Contable
1 Activo2 Pasivos
3 Patrimonio
4 Ingresos
5 Costo de Producción
6 Gastos de Operación
7 Productos y Gastos Financieros



INVERSIONES KYC
CATALOGO CONTABLE

CODIGO CUENTA DESCRIPCION TIPO TIPO ACEPTA CODIGO
CUENTA SALDO PARTIDA SELECCION

1 ACTIVOS A D N DIARIO
11 CORRIENTES A D N DIARIO
-1101 MONEDA NACIONAL A D N DIARIO
1101-01 EFECTIVO YBANCOS A D N DIARIO
1101-0101- CAJA A D N DIARIO
1101-0101-01 Caja General A D S DIARIO
1101-0101-02 Caja Chica A D S DIARIO
1101-0101-03 Traslado de Fondos A D S DIARIO
1101-0101-04 Efectivo en Transito A D S DIARIO
1101-0102- BANCOS A D N DIARIO
1101-0102-01 Banco Ficohsa A D S DIARIO
1101-02 DOCUMENTOS Y CUENTAS POR COBRAR A D N DIARIO
1101-0201- DOCUMENTOS POR COBRAR A D N DIARIO...