Manual De Concar - Detracciones

SISTEMA DE PAGO DE OBLIGACIONES TRIBUTARIAS CON EL GOBIERNO CENTRAL



¿Qué es el Sistema de Pago de Obligaciones Tributarias con el Gobierno Central?
Es un sistema de pago, aplicable a las operaciones gravadas con el IGV, por el cual los sujetos obligados deberán detraer un porcentaje del precio de venta de bienes o prestación de servicios y depositarlo en las cuentas corrientes que,para tal efecto, el Banco de la Nación habilitará a nombre de cada uno de los proveedores de dichas operaciones.
Este sistema no es un nuevo impuesto ni una elevación de la tasa del IGV.
El monto depositado por el comprador o usuario será deducido del importe total a pagar al proveedor de los bienes o servicios y, éste, por su parte, podrá efectuar el pago de sus obligacionestributarias con cargo a los fondos depositados en la cuenta corriente señalada.
¿Cómo se efectúa la detracción y el depósito?
1. Previamente a la venta, cualquiera fuera la modalidad de pago pactada, el proveedor emitirá una proforma que indicará el precio de venta de la operación.
2. Por cada proforma el comprador deberá depositar en la cuenta corriente que para este fin debe abrir el proveedoren el Banco de la Nación, el porcentaje que corresponda al bien sobre dicho precio de venta.
3. El depósito debe realizarse en efectivo, cheque del mismo Banco, o cheques certificados o de gerencia de otros bancos.
4. Los cheques deben ser girados a nombre de: Banco de la Nación / nombre del proveedor. En el reverso se deberá consignar el número de la cuenta corriente y el texto "D.Leg.N° 917".
5. El depósito se acreditará mediante una "Constancia de Depósito" proporcionada por el Banco de la Nación, refrendada y numerada por éste, la cual será necesaria para sustentar el traslado del bien.
6. El comprador entregará el original y las copias de la "Constancia de Depósito" al proveedor, quien deberá consignar en estos la serie y el número del comprobante de pago y de la guíade remisión que sustenten la venta y el traslado del bien.
La detracción se efectuará siempre que, por cada unidad de transporte, el precio de venta sea superior a un cuarto (1/4) de la UIT vigente a la fecha de inicio del traslado.
Tratándose de la venta de caña de azúcar destinada al procesamiento industrial para la obtención de azúcar y alcohol etílico, no existe monto mínimo (UIT2003: S/. 3,100.00. ).





IMPLEMENTACIÓN PARA USUARIOS DE CONCAR - ADQUIRENTE




De acuerdo a las normas vigentes sobre detracción, el contribuyente deberá indicar en su Registro de Compras la fecha de emisión y el número de la Constancia de Depósito que emite el Banco de la Nación para sustentar la detracción.


Para registrar dichos datos en el CONCAR, el usuario, ensituación de adquirente, creara la cuenta 42203, y efectuara la configuración de los parámetros de detracción en las tablas que se detallan.

Crear en el Plan de Cuentas la cuenta 42203 ANTICIPO POR DETRACCIÓN con los siguientes parámetros:


Tipo Cuenta : P PASIVO Y PATRIMONIO
Nivel de Saldo : 3 SALDO X CUENTA, ANEXO Y DOCUMENTO
Tipo de Anexo : P PROVEEDORES
Activar la casillaDocumento Referencia
Formatos : 2108 PROVEEDORES



TABLA 02 SUB DIARIOS


Crear en la Tabla 02 el subdiario 10 REGISTRO COMPRAS DETRACCIONES, e incluirlo en la TABLA 53.


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CODIGO DESCRIPCION
1...5...10...15...20...25...30...35...40...45...50...55...60----------------------------------------------------------------------


02 SUB DIARIOS
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10 REGISTRO COMPRAS DETRACCIONES








TABLA 06 TIPOS DE DOCUMENTOS


Crear en la Tabla 06 el código de documento DR DETRACCIÓN como se indica:

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CODIGO...