Manual de procedimientos administrativos, contables y de politicas financieras
Páginas: 92 (22793 palabras)
Publicado: 4 de julio de 2011
1 CAJA:
¿Qué Representa?
Representa la moneda metal y moneda de papel de curso legal dentro del país, y/o cheques a favor de la empresa que no sean posdatados.
¿Que no representa?
Efectivo que no sea de curso legal, y los cheques posdatados
¿Que saldo tiene caja?
La cuenta de Caja tiene saldo deudor.
¿A que estado financiero pertenece Caja?
Caja pertenece al Balance General¿En que rubro del Balance General se clasifica?
En el balance general se le clasifica en el rubro del Activo Corriente
¿Cómo se comprueba su saldo?
El saldo de Caja se comprueba por medio de Arqueo el cual se puede realizar en cualquier momento del día según lo considere el gerente general.
¿Cuándo se carga Caja?
• Cuando recibimos moneda de metal, moneda de papel de curso legal en elpaís o cuando nos pagan con cheque que no sea posdatado.
• Cuando se recibe dinero por una venta
• Cuando se recibe dinero por cobro a un cliente
• Cuando se recibe dinero venta de un activo.
• Cuando se recibe dinero por algún alquiler.
¿Cuando se acredita Caja?
• Caja se acredita cuando depositamos dinero de curso legal o cheques recibidos que no sean posdatados.• Cuando se paga en efectivo a un proveedor (en caso especial)
• Cuando caja se vea incurrida en un extravío.
¿Que controles internos le son aplicables?
1. Tener una cantidad máxima que se deba tener en caja, y en ese caso si el cajero ya tiene más del máximo debe de entregarlo al encargado de la reserva y este debe entregarle un recibo por la cantidad recibida.
2. Para losarqueos debe haber un responsable que será un empleado independiente del cajero y de otros empleados que manejen dinero o efectúen labores contables.
3. Tener una cantidad mínima que se deba tener en caja, para que el cajero no se llegue a quedar sin cambio.
4. Se debe tener una caja fuerte para protección de incendios.
5. Se debe llevar un control en los correlativos de las facturas.6. todo ingreso debe estar amparado por un recibo oficial de caja con su respectivo correlativo.
¿A que política de autoridad financiera esta sujeta?
1. Cada cajero deberá entregar las cantidades mínimas que debe tener
2. Solo el cajero y sus representantes tienen la autoridad de recibir el dinero o de depositarlo.
3. El recibo de caja debe de estar firmado por el cajero y consello de cancelado
4. Debe de llenarse un formato de arqueo diario de caja
5. Costeo diario de libro de caja
2 CAJA CHICA:
¿Qué representa?
Caja chica representa un fondo exclusivo para la adquisición de bienes o servicios de menor cuantía, que por su naturaleza no ameriten el trámite de una orden de compra o bien para compras que individualmente sean por valores menores a seiscientoslempiras (lps: 600.00).
¿Qué no representa?
Los fondos asignado para caja chica son exclusivamente para uso oficial, no se podrán usar para cambiar cheques personales, atender anticipos prestamos o gastos no oficiales o mayores a seiscientos lempiras
¿Que saldo tiene caja chica?
Caja chica tiene un saldo deudor.
¿A que estado financiero pertenece Caja Chica?
Caja chica pertenece alBalance General como complemento de Caja.
¿En que rubro del Balance General se clasifica?
Se clasifica en el activo Corriente después de Caja
¿Cómo se comprueba su saldo?
El saldo de caja chica se comprueba por medio del aqueo el cual se realizara en las siguientes situaciones:
1. Cada vez que se solicite un reembolso.
2. El último de cada mes.
3. Al cierre de cada año fiscal.4. Cuando se considere conveniente.
¿Cuándo se carga Caja Chica?
• Cuando se asigne un fondo para caja chica
• Caja chica se carga al recibir y/o rembolsar al fondo cierta cantidad de moneda metal, moneda de papel de curso legal dentro del país.
• Cuando haya un incremento al fondo de caja chica
¿Cuándo se acredita Caja Chica?
• Caja chica se acredita al momento que...
¿Qué Representa?
Representa la moneda metal y moneda de papel de curso legal dentro del país, y/o cheques a favor de la empresa que no sean posdatados.
¿Que no representa?
Efectivo que no sea de curso legal, y los cheques posdatados
¿Que saldo tiene caja?
La cuenta de Caja tiene saldo deudor.
¿A que estado financiero pertenece Caja?
Caja pertenece al Balance General¿En que rubro del Balance General se clasifica?
En el balance general se le clasifica en el rubro del Activo Corriente
¿Cómo se comprueba su saldo?
El saldo de Caja se comprueba por medio de Arqueo el cual se puede realizar en cualquier momento del día según lo considere el gerente general.
¿Cuándo se carga Caja?
• Cuando recibimos moneda de metal, moneda de papel de curso legal en elpaís o cuando nos pagan con cheque que no sea posdatado.
• Cuando se recibe dinero por una venta
• Cuando se recibe dinero por cobro a un cliente
• Cuando se recibe dinero venta de un activo.
• Cuando se recibe dinero por algún alquiler.
¿Cuando se acredita Caja?
• Caja se acredita cuando depositamos dinero de curso legal o cheques recibidos que no sean posdatados.• Cuando se paga en efectivo a un proveedor (en caso especial)
• Cuando caja se vea incurrida en un extravío.
¿Que controles internos le son aplicables?
1. Tener una cantidad máxima que se deba tener en caja, y en ese caso si el cajero ya tiene más del máximo debe de entregarlo al encargado de la reserva y este debe entregarle un recibo por la cantidad recibida.
2. Para losarqueos debe haber un responsable que será un empleado independiente del cajero y de otros empleados que manejen dinero o efectúen labores contables.
3. Tener una cantidad mínima que se deba tener en caja, para que el cajero no se llegue a quedar sin cambio.
4. Se debe tener una caja fuerte para protección de incendios.
5. Se debe llevar un control en los correlativos de las facturas.6. todo ingreso debe estar amparado por un recibo oficial de caja con su respectivo correlativo.
¿A que política de autoridad financiera esta sujeta?
1. Cada cajero deberá entregar las cantidades mínimas que debe tener
2. Solo el cajero y sus representantes tienen la autoridad de recibir el dinero o de depositarlo.
3. El recibo de caja debe de estar firmado por el cajero y consello de cancelado
4. Debe de llenarse un formato de arqueo diario de caja
5. Costeo diario de libro de caja
2 CAJA CHICA:
¿Qué representa?
Caja chica representa un fondo exclusivo para la adquisición de bienes o servicios de menor cuantía, que por su naturaleza no ameriten el trámite de una orden de compra o bien para compras que individualmente sean por valores menores a seiscientoslempiras (lps: 600.00).
¿Qué no representa?
Los fondos asignado para caja chica son exclusivamente para uso oficial, no se podrán usar para cambiar cheques personales, atender anticipos prestamos o gastos no oficiales o mayores a seiscientos lempiras
¿Que saldo tiene caja chica?
Caja chica tiene un saldo deudor.
¿A que estado financiero pertenece Caja Chica?
Caja chica pertenece alBalance General como complemento de Caja.
¿En que rubro del Balance General se clasifica?
Se clasifica en el activo Corriente después de Caja
¿Cómo se comprueba su saldo?
El saldo de caja chica se comprueba por medio del aqueo el cual se realizara en las siguientes situaciones:
1. Cada vez que se solicite un reembolso.
2. El último de cada mes.
3. Al cierre de cada año fiscal.4. Cuando se considere conveniente.
¿Cuándo se carga Caja Chica?
• Cuando se asigne un fondo para caja chica
• Caja chica se carga al recibir y/o rembolsar al fondo cierta cantidad de moneda metal, moneda de papel de curso legal dentro del país.
• Cuando haya un incremento al fondo de caja chica
¿Cuándo se acredita Caja Chica?
• Caja chica se acredita al momento que...
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