Marco Conceptual
Páginas: 2213 (553240 palabras)
Publicado: 8 de octubre de 2012
AUDITORIA FISCAL
UNIDAD 1 MARCO CONCEPTUAL
Se da un incumplimiento importante cuando el examen de cumplimiento de obligaciones tributarias de un contribuyente revela incumplimientos, y el profesional estima que esto tiene un efecto importante sobre el cumplimiento de las obligaciones tributarias por parte del contribuyente.
Las obligaciones formales son las obligaciones administrativasque no requiere retribución económica por el sujeto pasivo: Por ejemplo la presentación de declaraciones.
Las obligaciones sustantivas son aquellas por las cuales el sujeto pasivo se encuentra obligado al pago de una cantidad de dinero al ente público a título de impuesto, una vez determinado el hecho imponible.
En cuanto a los juicios acerca de la materialidad estas son las consideracionesque el auditor realiza acerca de la importancia relativa de la naturaleza de los requisitos de cumplimiento, la naturaleza y frecuencia del incumplimiento y las necesidades y expectativas de los usuarios del dictamen e informe fiscal a emitir.
El riesgo de control en la ACOT es el riesgo de que un incumplimiento importante pudiera ocurrir y no ser prevenido o detectado oportunamente por loscontroles del contribuyente.
1.1 OBJETIVO AUDITORIA EXTERNA PARA EFECTOS FISCALES DEL IMSS E INFONAVIT
1.2 MARCO LEGAL AUDITORIA EXTERNA PARA EFECTOS FISCALES
Su objetivo es el que los terceros interesados en la información financiera de nuestros clientes (principalmente la Secretaría de Hacienda y Crédito Público), cuenten con el juicio imparcial de un Contador Público respecto de lamisma.
Cada dictamen firmado por los socios de nuestro grupo está respaldado por un trabajo de excelencia profesional, derivado de la aplicación cuidadosa de las Normas y Procedimientos de Auditoría aprobados por el Instituto Mexicano de Contadores Públicos, A.C., lo que nos permite expresar una opinión independiente y objetiva sobre la situación financiera reflejada en los Estados Financieros de lasempresas que contratan nuestros servicios.
1.2.1 CONSTITUCION POLITICA DE LOS EUM ART 16
Articulo 16. Nadie puede ser molestado en su persona, familia, domicilio, papeles o posesiones, sino en virtud de mandamiento escrito de la autoridad competente, que funde y motive la causa legal del procedimiento. (Reformado en su integridad mediante decreto publicado en el diario oficial de lafederación el 18 de junio de 2008)
Toda persona tiene derecho a la protección de sus datos personales, al acceso, rectificación y cancelación de los mismos, así como a manifestar su oposición, en los términos que fije la ley, la cual establecerá los supuestos de excepción a los principios que rijan el tratamiento de datos, por razones de seguridad nacional, disposiciones de orden público, seguridad ysalud públicas o para proteger los derechos de terceros. (Adicionado mediante decreto publicado en el diario oficial de la federación el 1 de junio de 2009)
No podrá librarse orden de aprehensión sino por la autoridad judicial y sin que preceda denuncia o querella de un hecho que la ley señale como delito, sancionado con pena privativa de libertad y obren datos que establezcan que se hacometido ese hecho y que exista la probabilidad de que el indiciado lo cometió o participo en su comisión.
La autoridad que ejecute una orden judicial de aprehensión, deberá poner al inculpado a disposición del juez, sin dilación alguna y bajo su más estricta responsabilidad. la contravención a lo anterior será sancionada por la ley penal.
Cualquier persona puede detener al indiciado en el momentoen que esté cometiendo un delito o inmediatamente después de haberlo cometido, poniéndolo sin demora a disposición de la autoridad más cercana y esta con la misma prontitud, a la del ministerio publico. Existirá un registro inmediato de la detención.
Solo en casos urgentes, cuando se trate de delito grave así calificado por la ley y ante el riesgo fundado de que el indiciado pueda sustraerse...
UNIDAD 1 MARCO CONCEPTUAL
Se da un incumplimiento importante cuando el examen de cumplimiento de obligaciones tributarias de un contribuyente revela incumplimientos, y el profesional estima que esto tiene un efecto importante sobre el cumplimiento de las obligaciones tributarias por parte del contribuyente.
Las obligaciones formales son las obligaciones administrativasque no requiere retribución económica por el sujeto pasivo: Por ejemplo la presentación de declaraciones.
Las obligaciones sustantivas son aquellas por las cuales el sujeto pasivo se encuentra obligado al pago de una cantidad de dinero al ente público a título de impuesto, una vez determinado el hecho imponible.
En cuanto a los juicios acerca de la materialidad estas son las consideracionesque el auditor realiza acerca de la importancia relativa de la naturaleza de los requisitos de cumplimiento, la naturaleza y frecuencia del incumplimiento y las necesidades y expectativas de los usuarios del dictamen e informe fiscal a emitir.
El riesgo de control en la ACOT es el riesgo de que un incumplimiento importante pudiera ocurrir y no ser prevenido o detectado oportunamente por loscontroles del contribuyente.
1.1 OBJETIVO AUDITORIA EXTERNA PARA EFECTOS FISCALES DEL IMSS E INFONAVIT
1.2 MARCO LEGAL AUDITORIA EXTERNA PARA EFECTOS FISCALES
Su objetivo es el que los terceros interesados en la información financiera de nuestros clientes (principalmente la Secretaría de Hacienda y Crédito Público), cuenten con el juicio imparcial de un Contador Público respecto de lamisma.
Cada dictamen firmado por los socios de nuestro grupo está respaldado por un trabajo de excelencia profesional, derivado de la aplicación cuidadosa de las Normas y Procedimientos de Auditoría aprobados por el Instituto Mexicano de Contadores Públicos, A.C., lo que nos permite expresar una opinión independiente y objetiva sobre la situación financiera reflejada en los Estados Financieros de lasempresas que contratan nuestros servicios.
1.2.1 CONSTITUCION POLITICA DE LOS EUM ART 16
Articulo 16. Nadie puede ser molestado en su persona, familia, domicilio, papeles o posesiones, sino en virtud de mandamiento escrito de la autoridad competente, que funde y motive la causa legal del procedimiento. (Reformado en su integridad mediante decreto publicado en el diario oficial de lafederación el 18 de junio de 2008)
Toda persona tiene derecho a la protección de sus datos personales, al acceso, rectificación y cancelación de los mismos, así como a manifestar su oposición, en los términos que fije la ley, la cual establecerá los supuestos de excepción a los principios que rijan el tratamiento de datos, por razones de seguridad nacional, disposiciones de orden público, seguridad ysalud públicas o para proteger los derechos de terceros. (Adicionado mediante decreto publicado en el diario oficial de la federación el 1 de junio de 2009)
No podrá librarse orden de aprehensión sino por la autoridad judicial y sin que preceda denuncia o querella de un hecho que la ley señale como delito, sancionado con pena privativa de libertad y obren datos que establezcan que se hacometido ese hecho y que exista la probabilidad de que el indiciado lo cometió o participo en su comisión.
La autoridad que ejecute una orden judicial de aprehensión, deberá poner al inculpado a disposición del juez, sin dilación alguna y bajo su más estricta responsabilidad. la contravención a lo anterior será sancionada por la ley penal.
Cualquier persona puede detener al indiciado en el momentoen que esté cometiendo un delito o inmediatamente después de haberlo cometido, poniéndolo sin demora a disposición de la autoridad más cercana y esta con la misma prontitud, a la del ministerio publico. Existirá un registro inmediato de la detención.
Solo en casos urgentes, cuando se trate de delito grave así calificado por la ley y ante el riesgo fundado de que el indiciado pueda sustraerse...
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