Marco de Auditoria

MARCO TEÓRICO

UNIDAD I INTRODUCCIÓN A LA AUDITORIA DE PERSONAL.

1.1 PRECEPTO, IMPORTANCIA Y OBJETIVOS.

CONCEPTO.
El autor Juan Ramón Santillán González nos menciona cuatro aspectos que nos dan como referencia que se debe de ent4ender por auditoria.
Significa verificar que la información financiera. Operacional y administrativa que se presenta, es confiable, veraz y oportuna. Es revisar quelos hechos, fenómenos y operaciones se den en la forma en que fueron planeados.

IMPORTANCIA
Proporcionar a los directivos una organización un panorama sobre la forma en que la que está siendo administrada por los diferentes niveles jerárquicos y operativos.

OBJETIVO

Verificar, evaluar y promover el cumplimiento y apego al correcto funcionamiento de las fases o elementos del procesoadministrativo y lo que incide de ellos.
Evaluar la calidad de la administración y operación en su conjunto.
Obtener y evaluar las evidencias de acuerdo con los criterios establecidos
Descubrir errores e irregularidades.

1.2 AMBITO LEGAL
LA LEY 19/1988 DE AUDITORIA DE CUENTAS, DE 12 DE JULIO, DEFINE: ACTIVIDAD CONSISTENTE EN LA REVISION Y VERIFICACION DE DOCUMENTOS CONTABLES, SIEMPRE QUE AQUELLA TENGA POROBJETO LA EMISION DE UN INFORME
TENGA POR OBJETO LA EMISION DE UN INFORME QUE PUEDA TENER EFECTOS FRENTE A TERCEROS. VERIFICAR Y DICTAMINAR SI DICHAS CUENTAS EXPRESAN LA IMAGEN FIEL DEL PATRIMONIO Y DE LA SITUACIÓN FINANCIERA DE LA EMPRESA O ENTIDAD AUDITADA, ASI COMO EL RESULTADO DE SUS OPERACIONES Y LOS RECURSOS OBTENIDOS Y APLICADOS EN EL PERIODO EXAMINADO, DE ACUERDO CON EL CODIGO DE COMERCIO YDEMÁS LEGISLACION APLICABLE. TAMBIEN COMPRENDERA LA VERIFICACION DE LA COORCONDANCIA DEL INFORME DE GESTION CON LAS CUENTAS
CODIGO DE COMERCIO: ANTES Y DESPUES DE LA REFORMA MEDIANTE LA LEY 19/1989, DE 25 DE JULIO. TITULO III, LIBRO I, “DE LA CONTABILIDAD DE LOS EMPRESARIOS”. ART. 40,41 Y 42 (modificación Ley 16/2007, de 4 de julio de reforma mercantil) 19 julio de reforma mercantil…..)
ART. 40:SE OBLIGA A TODO EMPRESARIO A SOMETER A AUDITORIA LAS CUENTAS ANUALES, CUANDO LO ACUERDE UN JUZGADO.
ART 41: LAS S.A, DE RESPONSABILIDAD LIMITADA Y COMANDITARIAS POR ACCIONES SE REGIRAN POR SUS NORMAS.
ART 42: AUDITORIA DE LAS CUENTAS ANUALES E INFORMES DE GESTION CONSOLIDADO.

1.3 CLASIFICACION DE LA AUDITORIA

Por su ámbito

Auditoría Interna. Es la auditoría que realiza el personal adscritoa la propia dependencia o entidad. Su importancia radica en que se constituye en el instrumento de control interno que revisa, analiza, diagnostica y evalúa el funcionamiento de otros controles, proporcionando a los responsables de la dirección y operación, información coadyuvante sobre el resultado de su gestión y propiciando, en su caso, la adopción de medidas que tiendan a mejorar la eficienciaen la administración de los recursos, así como la eficacia en el logro de las metas y objetivos asignados.

Auditoría Externa. Tradicionalmente se ha identificado a la auditoría externa como la practicada por contadores públicos independientes a la dependencia o entidad, con objeto de emitir una opinión sobre la situación financiera y resultados de operación que guarda el ente auditado. Escorrecto; pero no es todo.

Por su tipo

Auditoría Financiera. Es aquella que comprende el examen de las transacciones, operaciones y registros financieros con objeto de determinar si la información financiera que se produce es confiable, oportuna y útil (en el caso de la auditoría de estados financieros, o externa financiera para seguir con la tónica del apartado, es el contador público independientequien emite el dictamen correspondiente).

Auditoría Operacional. Este tipo de auditoría comprende el examen de la eficiencia obtenida en la asignación y utilización de los recursos financieros, humanos y materiales, mediante el análisis de la estructura organizacional, los sistemas de operación y los sistemas de información. Los aspectos funda-mentales de esta auditoría son determinar si....