memo de auditoria

IX

INFORME ESPECIAL

Memorándum de Planificación - Caso Práctico (Parte I)
Armando Villacorta Cavero

1. Introducción

PRIMER A QUINCENA - MARZO 2007

En cumplimiento de nuestro plananual,
nuestros objetivos se enfocan en la evaluación del control interno y gestión del
proceso de recuperación de créditos.
A. Sistema de Control Interno
Evaluar y opinar sobre el funcionamiento yefectividad del sistema de control
interno en el proceso de recuperación
de créditos.
La evaluación del sistema de control interno deberá considerar además lo siguiente:
a. Evaluación de lossistemas de información que intervienen en el proceso de recuperación de créditos.
b, Evaluación de los mecanismos de seguridad y existencia de planes de
contingencia por parte de la empresa para enfrentarsituaciones de riesgo que impliquen pérdida de información o daño de los equipos
computarizados utilizados.
c. Evaluación de las políticas y procedimientos para la identificación y administraciónde riesgos, de acuerdo
a las disposiciones establecidas por
la Superintendencia de Banca y Seguros.
d. Grado de cumplimiento de las observaciones respecto al proceso de
recuperación de créditosformuladas por la Superintendencia de Banca y Seguros, Sociedades de
Auditoría Externa y de la Unidad de
Auditoría Interna correspondiente a
los últimos ejercicios.
e. Nivel de implementación yaplicación de las políticas y procedimientos para la administración de los riesgos de operación, considerando asimismo, el cumplimiento de lo dispuesto en la Resolución SBS N.° 0062002 «Aprueban Reglamentopara
la Administración de los Riesgos de
Operación» y Circular SBS N.° G-1052002 «Establecen disposiciones referidas a la identificación y administración de riesgos asociados a la tecnología de lainformación».

IX-2

2. Descripción de las Actividades de la Financiera
B. Antecedentes y Base Legal
La Financiera, es una persona jurídica
de derecho privado con fines de lucro,
que...