Modelo de memo de auditoría

MEMORÁNDUM DE PLANEAMIENTO

PROCESO DE FACTURACIÓN
(EXPORTACIÓN DE MINERALES)

PROCESO DE FACTURACIÓN (EXPORTACIÓN DE MINERALES)
Unidad de Auditoría Interna
MEMORANDO DE PLANEAMIENTO No. 001-2011
DIRIGIDO A: Sr. Gerente de Operaciones

MOTIVO: Auditoría al Proceso de Facturación para la exportación de minerales
FECHA: 31 de Enero del 2011-------------------------------------------------

1. INTRODUCCIÓN:
En cumplimiento del Plan Anual de Auditoría Interna 2011, durante los meses de enero y marzo del 2011 se ha programado la revisión y evaluación del “Proceso de Facturación (Exportación de minerales)”, el mismo que se inicia con la emisión del presente Memorando de Planeamiento No. 001-2011.
2. OBJETIVOS:
Losobjetivos trazados para la presente evaluación son los siguientes:
a) Verificar que las facturas antes de ser emitidas sean revisadas y cuenten con el V°B° del Supervisor del Área Comercial para garantizar la exactitud e integridad de la factura respecto a los contratos de exportación y la información del Sistema Informático Milagros (SMI) donde se registran las importaciones y exportaciones.
b)Verificar que los documentos para la exportación (certificado de origen, packing list, bill of landing, análisis de laboratorio, V°B° de la Cámara de Comercio de Lima) estén preparados correcta y oportunamente, respecto a los contratos de exportación y la información del Sistema Informático Milagros (SMI) donde se registran las importaciones y exportaciones., para garantizar el embarque en lafecha previamente establecida en el contrato.
c) Verificar en el sistema de inventario permanente del SAP y el físico, que se cuente con suficiente stock de mineral para el cumplimiento de los contratos de exportación, y así garantizar una buena imagen con los clientes y asegurar los ingresos.
d) Verificar que el sistema empleado en el proceso de facturación contenga los controlesnecesarios para asegurar los accesos y cambios autorizados de acuerdo con las prácticas internacionales descritas en el Manual de Funciones del Área de Sistemas (IT Service Management).
e) Verificar la existencia de controles que aseguren la efectividad de la operación, identificando posibles situaciones de fraude en el proceso de facturación.
3. ALCANCE:
La presente revisión pretende evaluarel Proceso de Facturación en los cinco subprocesos que lo conforman, analizando las actividades que según la última versión de la matriz de riesgos del Proceso de Facturación (Anexo E) son las que presentan un mayor nivel de riesgo:

Negociación del contrato

Pedido del Cliente
Planeamiento y Control de la producción

Embarque

Facturación

4. ASPECTOS DE RELEVANCIA PARA LA PRESENTEREVISIÓN:
4.1 RECOMENDACIONES DE EVALUACIONES ANTERIORES:
El siguiente es el status de las recomendaciones emitidas en los informes inmediatamente anteriores al proceso auditado en comparación de la totalidad de observaciones realizadas a MILPO, las mismas que serán evaluadas a fin de verificar la vigencia de su implementación, y en los casos que aplique, el motivo de la vigencia de laaceptación del riesgo por parte de la Dirección:

El seguimiento a las observaciones efectuadas por Auditoría Interna de años anteriores indica que el proceso de facturación ha implementado las recomendaciones en el 2010. Documentaremos y probaremos los controles observados para nuestras pruebas de auditoría.
4.2 PARTICIPANTES:
Los participantes - por áreas - en el proceso de Gestiónde Facturación son:
* Participantes Directos:
Gerente de Operaciones y Tecnología
Gerente de Comercial
Administrador Comercial
Gerente de Planta
Jefe de Laboratorio
* Participantes indirectos (Soporte):
Contabilidad
Tesorería

4.3 PUNTOS DE ATENCIÓN:
Durante la presente evaluación tendremos especial consideración a lo siguiente:
a. Parámetros en el...