Memorándum De Planificación

LP 1

HAPPY FEET S.R.L.





MEMORÁNDUM DE PLANIFICACIÓN DE LA AUDITORIA DE

CONFIABILIDAD DE LOS REGISTROS CONTABLES

Y ESTADOS FINANCIEROS

Gestión 2012
























MEMORANDO DE PLANIFICACIÓN DE LA AUDITORIA DE CONFIABILIDAD
DE LOS REGISTROS CONTABLES Y ESTADOS FINANCIEROS
GESTIÓN 2010

I. TÉRMINOS DEREFERENCIA

1. Naturaleza y objetivos del examen

En cumplimiento a la programación anual de operaciones de la Unidad de Auditoría Interna efectuaremos una Auditoría de Confiabilidad de los Registros Contables y Estados Financieros a Happy Feet S.R.L. por el ejercicio terminado al 31 de diciembre de 2007; con el objetivo de opinar si los estados financieros presentanrazonablemente la información sobre la situación patrimonial, los resultados del ejercicio, el flujo de efectivo, los cambios en el patrimonio neto, las ejecuciones de los presupuestos de recursos y gastos y las variaciones de la cuenta ahorro, inversión y financiamiento, de acuerdo con los principios y normas dictados por el órgano rector del Sistema Contabilidad Integrada y/o con principios de contabilidadgeneralmente aceptados del sector público, si fuera del caso.

2. Informes a emitirse

Como resultado del trabajo mencionado en el punto anterior emitiremos los siguientes informes:

* Opinión sobre la Confiabilidad de los Estados Financieros descritos en el punto precedente.

* Informe con Recomendaciones sobre el Control Interno.

3. Alcance de larevisión a ser efectuada

Nuestro examen cubrirá los estados financieros de Happy Feet S.R.L. al 31 de diciembre de 2007, así como los resultados de las operaciones y variaciones en el patrimonio neto, el flujo de efectivo, las ejecuciones de los presupuestos de recursos y gastos y las variaciones de la cuenta ahorro inversión y financiamiento, por el año terminado en dicha fecha.

4.Normas, principios y disposiciones a aplicarse

El alcance de nuestro examen se desarrollará de acuerdo con los lineamientos definidos en las:

* Normas de Auditoría Gubernamental (N.A.G.)
* Manual de referencia técnica y políticas para la ejecución de auditorías gubernamentales (M/AU – 003).
* Lineamientos de las normas Internacionales de Auditoria (NIA) yDeclaraciones sobre normas de auditorías (SAS)
* Normas Básicas del Sistema de Contabilidad Gubernamental Integrada, aprobada mediante Resolución Suprema Nº 218040 del 29 de julio de 1997.
* Normas Contables emitidas por el Consejo Técnico Nacional de Auditoría y Contabilidad del Colegio de Auditores de Bolivia.
* Resolución Administrativa Nº 468 del 25/09/2003 “Guía deRegistros Contables para Municipalidades”
* Ley Orgánica de Municipalidades, Ley de Participación Popular, Reglamento de la Ley de Participación Popular y otros.
* Principales disposiciones legales inherentes a la actividad de la Entidad, tales como, Ley General del Trabajo, Ley 843 y sus reglamentos, Ordenanzas Municipales, Resoluciones y otros.
* Otras aplicaciones a lasactividades de la entidad.

II. INFORMACIÓN SOBRE ANTECEDENTES, OPERACIONES DE LA ALCALDÍA Y ANÁLISIS DE RIESGOS INHERENTES

1. Ubicación y jurisdicción
La provincia USA se halla ubicada en la parte media del departamento de Cochabamba, y tiene una superficie de 850 Km2 y una población de 47.735 habitantes según censo 2001, distribuido en 5 municipios, siendo la más importanteel municipio de USA. Las principales actividades que se desarrollan son la agricultura y ganadería familiar.
2. Marco legal de la Alcaldía

El Gobierno Municipal de USA es una institución pública con personería jurídica, mediante Decreto Supremo de 4 de enero de 1872. Actúa dentro de los principios de autonomía de gestión, en sujeción a lo dictaminado por el Art. 200 y...