Memorando De Planeación

MEMORANDO DE PLANEACION
Inversiones,LA CASITA EN EL AIRE S.A., identificada con el NIT No. 800.223.737- 9 fue constituida mediante escritura pública No. 310 del 24 de Octubre de 2.00W. No ha sufrido reforma alguna hasta la fecha.El Objeto Social de la Empresa es el diseño, Construcción y venta de V.I.S.
1. Definición de Objetivos:
1.1 General: Determinar la adecuada y razonable de loscontroles utilizados en la compañía en función del cumplimiento de su objeto y la confiabilidad de cifras de los Estados Financieros.
1.2 Específicos:
1.3.1 Determinar la confiabilidad y exactitud de los datos contables y la efectividad de los procedimientos internos.
1.3.2 Ayudar a la gerencia a lograr administración más eficiente de la operación de la compañía,examinando el programa sobre crédito de Vivienda.
1.3.3 Revelar y corregir la ineficiencia en las operaciones.
1.3.4 Recomendar cambios necesarios en la diversas fases de las operaciones.
1.3.5 Averiguar el grado de protección, clasificación y salvaguardar el activo de la compañía contra perdidas de cualquier clase.
1.3.6 Dictaminar los Estados Financieros a Nov. 31del presente año.

2. Investigación Preliminar:
2.1 Tipo de Empresa: Inversiones LA CASITA EN EL AIRE S.A., identificada con el NIT No. 800.223.737- 9 fue constituida mediante escritura pública No. 310 del 24 de Octubre de 2.00W. No ha sufrido reforma alguna hasta la fecha. El Objeto Social de la Empresa es el diseño, Construcción y venta de V.I.S. La planta de personal alcanza 40personas, así: 1 Gerentes, 1 Subgerente, 4 Directores, 3 Jefes de división, 10 administrativos y 18 técnicos.
2.2 Circunstancias Económicas y Tendencias del Negocio:
* La Empresa tiene manuales actualizados vigentes de Contabilidad, Auditoría Interna y de Crédito Hipotecarios.
* La Dirección Administrativa y Financiera está a cargo de un Arquitecto quien a su vez actúa como Gerente, enlas ausencias de éste. De esta Dirección depende el Contador encargado de la Tesorería y del Dpto. de Contabilidad. El tesorero renunció hace tres meses y según los requisitos para este cargo debe ser Administrador. El responsable de Presupuesto es Economista; Contabilidad presenta oportunamente sus estados financieros y se maneja en forma sistematizada.
* 10 Lotes ubicados en diferentespartes de la ciudad por valor total de $90.000.000 urbanización altos de la Desgracia, conformados por 20 bloques listos para entregar con un total de 200 apartamentos por un valor global de $205.000.000.
* los lotes están destinados para entregar a gente de escasos recursos por el sistema de auto-construcción. Figuran cuatro escrituras que garantizan la propiedad real de dichos lotes.
*Sobre los 6 restantes lotes no se encontró información alguna. El valor de los 4 lotes según escritura asciende a $50.000.000.
2.3 Políticas y Prácticas Financieras:
La compañía utiliza entre otras, las siguientes políticas y prácticas contables:
* Las conciliaciones bancarias son preparadas por la Auditoría Interna y revisadas por contabilidad.
* Los directores actúanindistintamente como ordenadores de Gastos y las cuantías la fija arbitrariamente el Sub-Gerente.
* La entidad utiliza el sistema de inventario permanente y anualmente entre el 26 y el 30 de diciembre efectúa la toma física de inventarios. Para dicha toma física se dispone de memorando emanado de la Sub-gerencia sobre los procedimientos a aplicar y en la cual invita a la Auditoria Financiera paraparticipar en dicha toma.
* El jefe de almacén es el encargado de llevar el Kárdex y participar en el comité.
2.4 Principales Proveedores:
3. Alcance de la Auditoria General: Inversiones LA CASITA EN EL AIRE
S.A, tiene proyectado algunos cambios en el momento de nuestra visita, las cuales pueden afectar la determinación de la naturaleza, oportunidad y alcance de nuestras pruebas de Auditoria....