Memorandum de planificacion de auditoria

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GOBIERNO MUNICIPAL DEL DEPARTAMENTO DE TARIJA Y LA PROVINCIA CERCADO
AUDITORÍA DE LOS ESTADOS FINANCIEROS
MEMORANDO DE PROGRAMACIÓN DE AUDITORÍA (M.P.A.)
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2011
CONTENIDO
1. TÉRMINOS DE REFERENCIA
2. INFORMACIÓN SOBRE LOS ANTECEDENTES , OPERACIONES DE LA ENTIDAD Y SUS RIESGOS INHERENTES
3. AMBIENTE DE CONTROL
4. POLITICAS CONTABLES

1.- TÉRMINOS DEREFERENCIA.-
1.1.- Naturaleza Y Alcance Del Trabajo.-
En cumplimiento al programa analítico de la materia de Auditoría I correspondiente a la Carrera de Contaduría Pública y al convenio firmado entre los representantes de la Universidad Autónoma Juan Misael Saracho y el Gobierno Municipal de la Ciudad De Tarija, se ha decidido practicar una Auditoría Financiera a los Estados Financieros preparadospor el Gobierno Municipal del Departamento de Tarija y la Provincia Cercado, por el período comprendido entre el 2 de Enero al 31 de Diciembre de 2011.
1.2.- Principales Responsabilidades A Nivel De Emisión De Informes.-
1.2.1.- Número De Entidades Dentro De La Organización Que Requieren Un Informe
Por Separado.-
Los entes controlados por, el Gobierno Municipal, son la Empresa MunicipalDe Aseo De Tarija “EMAT” y la Empresa Del Matadero Frigorífero De Tarija, las mismas que cuentan con una personería jurídica, patrimonio propio y con una autonomía de gestión administrativa.
1.2.2.- Tipo Y Cantidad De Informes A Emitir.-
Nuestro examen tiene como propósito principal emitir los siguientes informes:
a) Informe o Dictamen de recomendaciones de los resultados sobre larazonabilidad de los Estados Financieros del Gobierno Municipal que presentan sobre la situación patrimonial, flujo de efectivos, cambio en la situación financiera, Estado de ejecución presupuestaria de recursos y gastos, por el período terminado al 31 de Diciembre de 2011.
b) Informe sobre las deficiencias del Sistema de Administración y Control Interno, relacionados a los registros contables, quefueron encontrados durante nuestro examen.
1.3.- Alcance Y Metodología De La Revisión Y Restricciones Al Alcance De Nuestro
Trabajo.-
Nuestra auditoría cubrirá las transacciones ejecutadas entre el período comprendido del 2 de Enero al 31 de Diciembre de 2011. La revisión se efectuará mediante la obtención de evidencia de fuentes internas y externas relacionadas con las operaciones, comoser: Confirmaciones con terceros, inspecciones, observaciones, análisis y procedimientos como pruebas globales las cuales serán expuestas en los Papeles de Trabajo que sustenten nuestra opinión.
No esperamos encontrar restricciones en la información empuesta por el Gobierno Municipal al alcance de nuestro trabajo.
1.4.- Normas De Auditoría.-
Nuestro trabajo se desarrollará de acuerdo a lassiguientes normas:
* Normas de auditoría Gubernamental NAG.
* Normas de auditoría Gubernamental Aceptadas NAGA.
* En caso que las citadas normas no contemplen algunos aspectos se utilizará las Normas de Auditoría de Estados Unidos (SAS) y las normas internacionales de Auditoría (NIA).

1.5.- Disposiciones Legales Y Normas Internas Aplicables A La Entidad.-
* Ley Nº 2235 delDiálogo Nacional.
* Ley Nº 1178 Administración Y Control Gubernamentales.
* Ley Nº 2028 de Municipalidades.
* Ley Nº 1702 Modificaciones a la Ley Orgánica de Municipalidades.
* Ley Nº 1551 de Participación Popular y el Decreto Supremo Nº 23813 reglamento de dicha ley.
1.6.- Actividades Y Fechas De Mayor Importancia.-
A continuación se detallan las actividades y fechas de mayorimportancia que se ejecutaran durante nuestro trabajo:
ACTIVIDADES | FECHAS (*) |
Inicio De AuditoríaElaboración Del Memorándum De Planificación de AuditoríaElaboración De Pruebas De CumplimientoElaboración De pruebas SustantivasElaboración Del Informe En BorradorElaboración Del Informe Final | 22/06/201222/06/2012 al 30/06/201201/07/2012 al 04/07/201205/07/2012 al 14/07/201215/07/2012 al...
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