Memorandum de planificacion

MEMORANDO DE PLANIFICACION DE AUDITORIA
1. TERMINOS DE REFERENCIA
2.1 Naturaleza del Trabajo de Auditoria
En cumplimiento a Contrato suscrito en fecha 02/01/2008, con la empresa Comercial “La Confianza” S.R.L. se ha efectuado la planificación del examen sobre la razonabilidad de los Estados Financieros de la gestión 2007, referido a:
* Balance General
* Estado de Resultados2.2 Objetivos de la Auditoria
El Objetivo del trabajo de Auditoria consiste en determinar la Razonabilidad de los Registros y Estados Financieros al 31 de diciembre de 2007, de la empresa Comercial “La Confianza” S.R.L., con base en las normales legales y Normas de Auditoria Generalmente Aceptadas.
2.3 Principales Informes a Emitir
* Dictamen de Auditoria Sobre la razonabilidadde los Estados Financieros de la gestión terminada al 31 de diciembre de 2007.
* Informe con recomendaciones sobre el sistema de Control Interno y el sistema de Administración Contable.
* Dictamen sobre la información Tributaria Complementaria o (Informe sobre la situación Tributaria).
* Informe Sobre los procedimientos mínimos de Auditoria realizadas.
* Informe conRecomendaciones de Responsabilidad, si corresponde.
2.4 Alcance de la Auditoria
Nuestra Auditoria, Abarcara la revisión de las operaciones de los EEFF. Comprendidas entre el 01 de julio de 2007 al 31 de diciembre de 2007, no obstante para fines de análisis de eventos posteriores, el mismo será ampliado hasta enero de 2008, toda vez que se ha previsto la entrega del informe el 31 de enero de 2008.Las restricciones encontradas o que se puedan dar se detallan a continuación:
* Documentación sustentatórias
* Documentación legal
2.5 Metodología a aplicar
El trabajo a realizar estará dirigido a obtener evidencia competente y suficiente, respecto al registro a través de los sistemas de Información Manual. Para el logro de los objetivos de auditoría, se aplicaránprocedimientos consistentes en:
a. Aplicación de procedimientos narrativos y cuestionarios de control interno para poder obtener confianza razonable respecto a como es el funcionamiento del sistema contable
Sobre del cual se procesa la información financiera, de los cuales se evaluaran en cuatro controles relacionados a la información generada:
Control de Operación.
Control de Mantenimiento yAlmacenamiento.
Control de Seguridad Lógica y Confidencial.
Control de Seguridad Física de las instalaciones de la entidad.
Como procedimiento a aplicar se efectuaran cuestionarios de control interno, pruebas narrativas, primero considerar que existen dentro de la entidad manuales, procedimientos de control respecto a los de operación, mantenimiento, almacenamiento, seguridad lógica, seguridadfísica y todo incumplimiento deberá ser considerado como una deficiencia a los controles internos los mismos que deberán ser trasladados a una planilla de deficiencias cumpliendo los atributos (Condición, criterio, causa, efecto y recomendación). Y segundo todo hallazgo de auditoria detectada que no se aplicable a las buenas practicas operativas la inexistencia de manuales, procedencia noadecuada, sin licencia de funcionamiento, de los programas o software utilizados deberá ser considerado como Excepción trasladados a una planilla con los siguientes datos: (Descripción de la observación, (condición), causa, posibles efectos,)
b. Para el análisis de la razonabilidad de la información financiera se elabora programas de trabajo sobre pruebas sustantivas.
2.6 Normatividad AplicadaNormas, Principios y Disposiciones Legales
* Normas Contables emitidas por el Consejo Técnico Nacional de Auditoria y Contabilidad del Colegio de Auditores de Bolivia.
* Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados (PCGA)
* Ente - Devengado
* Bienes económicos - objetividad
* Moneda de cuenta - realización
* Empresa en marcha - prudencia...