MEMORANDUM

MEMORANDUM
PASOS DE LA AUDITARIA DE GESTION
I. PLANEACIÓN 
1.- EL DIAGNÓSTICO DE LOS PRINCIPALES PROBLEMAS DE LA EMPRESA O INSTITUCIÓN:
a. Conocimiento del negocio o entidad.
b. Antecedentes de la auditoría.
2.- LA CARTA DE PROPUESTA DE SERVICIOS PROFESIONALES:
a. El plan de trabajo.
b. Alcances o amplitud de las pruebas.
c. Las horas hombre a emplear y los honorarios.
3.- ACTIVIDADESPRELIMINARES A LA AUDITORÍA:
a. Evaluación de riesgos.
b. Identificación de aspectos potenciales.
c. Ejecución de exámenes preliminares.
4.- DISEÑO DEL PLAN DE AUDITORÍA PROPIAMENTE DICHA.
II. ESTUDIO DE LOS SISTEMAS IMPERANTES:
1. Operativo.
2. De gestión o administrativo.
3. Contable y de costos.
4. Sistema computarizado o informático.
III. EJECUCIÓN DE LA AUDITORÍA
1.- ELABORACIÓN DE LOS PROGRAMAS DEAUDITORÍA:
a. Diseño metodológico.
b. Elaboración de los programas de auditoría.
c. Selección de la prueba muestral.
2. - EJECUCIÓN DE LOS PROGRAMAS DE AUDITORÍA:
a. Aplicación de las pruebas sustantivas.
b. Obtención de las evidencias de auditoría.
IV. INFORMACIÓN
REDACCIÓN DEL INFORME:
1.- FORMACIÓN DEL JUICIO PROFESIONAL
Las conclusiones de la auditoría.
2.- ELABORACIÓN DEL INFORME:
a.Observaciones.
b. Conclusiones.
c. Recomendaciones.
RIESGOS EN AUDITORIA DE GESTIÓN
En toda auditoria se deben tener en cuenta los tres componentes de riesgo:
RIESGO INHERENTE: Susceptibilidad a la ocurrencia de errores o irregularidades significativas generadas por las características de las empresas u organismos.
RIESGO DE CONTROL: De que el sistema de control interno esté capacitado para detectar oevitar errores o irregularidades significativas en forma oportuna.
RIESGO DE DETECCION: Que los errores no identificados por los controles internos, tampoco sean identificados por el auditor.
OBJETIVOS DE LA AUDITORÍA DE GESTIÓN
Los principales objetivos que se tienen cuando se realiza una Auditoría de Gestión pueden ser los que se indican a continuación: 
1. Evaluar los recursos escasos.
2. Auditarel plan de organización y gestión.
3. Evaluar el sistema de organización y gestión en relación al plan.
4. Examinar las funciones y responsabilidades de los principales funcionarios.
5. Evaluar las políticas establecidas y su cumplimiento.
6. Verificar el cumplimiento de las actividades de supervisión y control, etcétera.
PINEDA, Pilar
1995. Auditoría de la formación.
Ediciones Gestión 2000 S. A.Barcelona.




MEMORANDUM DE PLANIFICACIÓN


I. INFORMACIÓN INTRODUCTORIA:
Una auditoria comprende la ejecución de procedimiento para obtener evidencia de auditoria sobre los saldos y revelaciones en los Estados Financieros. Los procedimientos seleccionados dependen del juicio del auditor, incluyendo la evaluación del riesgo de que los estados financieros contengan errores materiales, ya seadebido a fraude o error.
La auditoría también comprende la evaluación de la aplicabilidad de las políticas contables utilizadas, y la razonabilidad de las estimaciones contables realizadas por la Gerencia, así como una evaluación de la presentación general de los Estados Financieros.

I.1. ORIGEN DEL EXAMEN:

Elegimos realizar este examen de auditoria a la Empresa Movistar (Telefónica del PerúS.A.A.) porque consideramos pertinente para nuestro desarrollo profesional obtener adecuada información de gestión acerca de una empresa, enfocándonos principalmente en el área gerencial.

1.2. OBJETIVOS DEL EXAMEN:

1.2.1. OBJETIVO GENERAL

Diseñar un modelo de auditoria de gestión para optimizar la toma de decisiones sobre la evaluación del sistema de organización y gestión en relación al plan.,evaluando la gestión administrativa y operativa de la Empresa Movistar (Telefónica del Perú S.A.A.) y determinando el nivel de cumplimiento de las metas y objetivos previstos por el año terminado 2014.

1.2.2. OBJETIVOS ESPECÍFICOS:

Evaluar los recursos escasos de la empresa respecto a las recomendaciones de los informes resultantes de las auditorías anteriormente efectuadas a la empresa....