mercadotecnia

UNIVERSIDAD MAYOR DE SAN SIMON
FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS
CARRERA DE CONTADURIA PÚBLICA





















ESTUDIANTES: DELGADILLO SANABRIA RUTH
GUACARA QUISPE SONIA
MANRRIQUE RIVERA ANA MARIA

DOCENTE:LIC. ARAMAYOANTEZANA JAIME A.

MATERIA: AUDITORIA DE GESTIÓN

GRUPO: 23

FECHA:16/11/2013









COCHABAMBA – BOLIVIA

RESOLUCIÓN CASO PRACTICO DE CONTROL INTERNO
1.- En la entidad "TBC"-la estructura y funciones del área financiera se encuentra conformada de:
a) Departamento Financiero: Realiza funciones do control previo de gastos y control posterior de la documentación de respaldo deldesembolso, antes de enviarla a contabilidad general:
b) Contabilidad General: Registra las operaciones que ordena el Departamento Financiero, que se refieren a ingresos y egresos de Caja.
c) Tesorería o Pagaduría: Cumple funciones de recaudación y desembolso incluyendo la elaboración de comprobantes y estados de la Cuenta Caja.
d) Bodega: Realiza funciones de adquisiciones mediante fondorotativo, informa "Cuenta de Bodega", mantiene registros de existencias valoradas, cumple funciones de recepción y entrega de materiales y es responsable del Inventario de activos fijos; a más de esta estructura central, cada una de las delegaciones departamentales mantiene un pagador, un bodeguero y un contador que presentan cuentas aisladas a la oficina principal.

El departamento financiero:No debe estar en sus funciones de realizar su control previo o posterior de documentación de respaldo entre sus funciones debería estar procesar ingresos y pagos además de manejo de presupuestos

TESORERÍA CAJA:
No debería elaborar comprobantes solamente, de debería efectuar labores de manejo de caja, custodia de valores recepción de cheque, etc.

BODEGA ALMACENES:
No deberíaefectuar labores de adquisición de bienes, en razón a que es incompatible desde un punto de vista de control interno con las labores de almacenaje que deben hacerse con los bienes comprados, no se puede ser juez y parte. No debería manejarse en forma descentralizada las labores de caja

2.- El responsable de adquisiciones mantiene un fondo rotativo por Bs 100.000 cantidad que es entregada por elTesorero previa la firma de un recibo. Por "seguridad" este valor es depositado en la cuenta corriente personal a nombre del responsable del fondo en un banco privado. Para las adquisiciones el responsable, a su "criterio", se acerca a la casa comercial más conveniente, solicita los materiales y exige la entrega de la factura debidamente legalizada y cancelada, indicando que son requisitos previospara el pago por parte de tesorería. Estos comprobantes son presentados en tesorería como liquidación del fondo rotativo inicial. Atribuyendo demora en el trámite de pago, el responsable de las compras paga a las casas comerciales hasta con treinta días de demora.
No se puede mesclar dinero de la empresa con dinero personal de la empresa.

No se debe delegar el dinero a terceras personas

Nose puede depositarse dinero en cuentas particulares

3.- La entidad "X" realiza una obra por administración directa en un sector del Departamento de Oruro, manteniendo un alto número de jornaleros; el pago a los mismos se hace semanalmente y en efectivo. El pagador retira dinero del Banco Central por la cantidad aproximada a pagarse en la semana y se traslada al lugar de la obra los díasviernes. El Jefe de cuadrillas le presenta al pagador la "libreta de asistencia" y en base a ésta se procede al pago. Concluida la labor de pago, el jefe de cuadrilla y el pagador confeccionan una 1ista de pago, en la cual firman como legalización: el pagador, el jefe de cuadrilla y un testigo, este puede ser un jornalero. A pesar de que se mantiene un alto número de jornaleros, según lista de pago,...