Metodologia Monitoreo


















Metodología para el Monitoreo de la Implementación del Sistema de Control Interno en las Empresas de la Corporación FONAFE













ÍNDICE

1. Objetivos
2. Alcance
3. Roles y responsabilidades
4. Definiciones
5. Metodología para el monitoreo de la Implementación del Sistema de Control Interno (SCI)
5.1 Planeamiento
a) Criterios para el monitoreo
b) Equipo encargado delmonitoreo de la implementación del SCI
c) Periodicidad del monitoreo
d) Herramienta para el monitoreo
5.2 Desarrollo del monitoreo
5.2.1 A nivel de entidad
a) Entendimiento de los objetivos de la Empresa a evaluar
b) Relevamiento de información
c) Evaluación de las evidencias de cumplimiento
d) Identificación y priorización de las deficiencias encontradas
e) Resumen Ejecutivo a nivel entidad.
5.2.2A nivel de procesos críticos
a) Priorización de procesos críticos.
b) Revisión de los riesgos a nivel de procesos críticos (identificación y priorización).
c) Revisión de la estrategia de respuesta al riesgo.
d) Evaluación de los controles a nivel de procesos críticos.
e) Resumen Ejecutivo a nivel de procesos críticos
5.3 Remisión de resultados a la alta administración de la Empresa y FONAFE
6.Anexo
6.1 Anexo I: Herramienta para el monitoreo de la implementación del SCI en las Empresas de la Corporación FONAFE
Anexos de la Herramienta:
Anexo 1: Modelo de Acta de Compromiso
Anexo 2: Formato de designación del Comité de Control Interno.
Anexo 3: Normativa que regula la actuación ética dentro de la función pública.
Anexo 4: Lineamientos para la elaboración del análisis FODA.
Anexo 5:Principios básicos para la identificación de riesgos.
Anexo 6: Matriz de Riesgos y Controles.
Anexo 7: Matriz de Segregación de Funciones.

Metodología para el Monitoreo de la Implementación del Sistema de Control Interno en las Empresas de la Corporación FONAFE

1. Objetivos
Establecer y uniformizar los criterios para un efectivo monitoreo de la implementación del Sistema de Control Interno (enadelante “SCI”) en las Empresas de la Corporación FONAFE.

Permitir una orientación práctica a las Empresas de FONAFE en la determinación de su nivel de madurez de la implementación del SCI.

Estimulará a las referidas Empresas, mediante el monitoreo, a contar con un diagnóstico objetivo del nivel de implementación del SCI. El Marco Integrado COSO (Committee of Sponsoring Organizations of the TreadwayCommission) enfatiza que las Empresas que cuenten con SCI supervisan su efectividad en el tiempo.

En un sistema efectivo de control interno bajo el enfoque COSO, al ser un sistema integrado, se aplican los cinco (5) componentes en todas las actividades de la Empresa (actividades estratégicas, actividades del negocio, actividades de soporte) en forma conjunta, ofreciendo a la Dirección y a laGerencia, una seguridad razonable de la consecución de los objetivos de la Empresa.

Esta metodología proporciona valor a las Empresas de las tres (3) maneras siguientes:
a) Posibilita a la Dirección y a la Gerencia determinar si el SCI –comprendiendo los cinco (5) componentes - se encuentra implementado en la Empresa y/o el grado de avance de dicha implementación, ofreciendo así un valioso respaldopara sus afirmaciones, cuando se requieran, sobre la efectividad del control interno.
b) Mejora la efectividad y eficiencia global de la Empresa al proporcionar evidencia oportuna de modificaciones que hayan ocurrido, o donde exista la necesidad de ellas, en la operación del control interno, ayudando así a la Empresa a identificar y corregir las deficiencias en los procesos. A su vez, ayuda a laadministración de los riesgos y la evaluación de las medidas de control interno, antes de que puedan afectar de manera significativa la capacidad del SCI para contribuir a lograr los objetivos de la Empresa.
c) Promueve la motivación del potencial humano para el logro de los objetivos de la Empresa, actuando con ética pública. Cuando los responsables son conscientes de su labor, existe una mayor...