Metodos de agotamiendo

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Métodos de agotamiento En la ley del Impuesto Sobre la Renta (ISR) se tiene los porcentajes de depreciación anual de los diferentes activos y los factores de ajuste por año. Cuando se vende o se cambia un bien de capital, pueden ocurrir las ganancias o pérdidas de capital (precio de venta o valor de mercado – valor en libros o un costo ajustado). El gobierno es un “socio” más de las empresas, porel impuesto sobre la renta que cobra, este último aspecto, es sencillamente un desembolso mas. Los impuestos se calculan utilizando la relación: IMPUESTOS = (ingreso bruto – gastos – depreciación) T. Donde T = tasa tributaria. Entonces; IMPUESTOS = (IG) T. Sin embargo para ayudar un poco al pequeño comerciante los impuestos corporativos realmente se calculan como: Impuestos corporativos: (IG)(tasa normal de impuestos) + (IG -- $ 25 000) (sobretasa). Actualmente, la tasa tributaria federal normal es del 22% y la sobre tasa es del 26%. Así, para todo IG sobre $ 25000 la tasa tributaria aplicable (efectiva) es d 22+26= 48% Ejemplo 1 (A): Para un año en particular la compañía ABC tiene un ingreso bruto de $ 2 750 000, con gastos y depreciación que totalizan $ 1 950 000 ¿Cuál es la cantidadde impuestos que se deben pagar ese año?

Comentario: Observe que la deducción de $ 25 000 produce una disminución en los impuestos de $ 6 500, ya que una tasa de impuesto directa del 48% requiere un total de $ 800, 000 (0.48) = $ 384, 000 en impuestos que deben pagarse. Para fines de simplificación, la tasa tributaria utilizada en un estudio económico es frecuentemente una tasa tributariaefectiva de una “cifra” que sirve para contabilizar impuestos federales, estatales y municipales. Las tasas tributarias efectivas más comúnmente usadas son de 50% a 52%. Una ventaja de aplicar una tasa efectiva es que los impuestos estatales son deducibles de los impuestos federales. De esta forma, se puede utilizar la siguiente relación para calcular la tasa tributaria efectiva como una fraccióndecimal. Tasa tributaria efectiva incremental = tasa estatal + (1 – tasa estatal) (tasa federal). Donde la tasa federal del 48% es generalmente aplicable, porque el IG ya ha sobre pasado $ 25 000; o sea, la tasa federal incremental es del 48%. Ejemplo 1 (B): Calcule el impuesto a la renta para la información presentada en el ejemplo anterior (A), utilizando una tasa tributaria efectiva, si la tasaestatal es del 8% y la compañía utiliza una tasa federal del 48%. Solución: Primero la tasa efectiva se calcula utilizando la ecuación: Tasa efectiva = 0.08 + (1 – 0.08) (0.48) = 0.5216

Ahora, Impuestos = IG (tasa tributaria efectiva) = 800, 000 (0.5216) = $ 417 280. Nota: No compare este resultado con el anterior ya que aquel no incluye impuesto estatal. Los estudios de la ingeniería económica enque puede utilizarse una tasa de impuestos sobre la renta se consideran estos impuestos. La tasa del 50% es una aproximación al ISR incorporado de 48% sobre el ingreso gravable superior a $ 25 000 teniendo en cuenta los ISR estatales o locales. Cuando se espera que el ingreso gravable no sea muy superior a los $ 25 000, o cuando hay razón para creer que se podría aplicar otro ISR, entonces deberíautilizarse la tasa apropiada de ISR. Los gastos de capital, son en activos no depreciables como los terrenos, y en activos depreciables (bienes de vida útil de más de 1 año), donde se recupera la inversión por medio de los cargos por depreciación. Los gastos de capital y los valores de salvamento no se gravan. El procedimiento general para considerar los impuestos sobre la renta en los cálculosde ingeniería económica es determinar la diferencia de deducciones entre las dos alternativas en consideración y sumar el 50% de esta diferencia a la alternativa con menos deducciones. Esto se hace debido que la alternativa que tenga la menor deducción tendrá que pagar más ISR.; suponiendo que el ingreso no se vería afectado por la alternativa seleccionada, la diferencia en los impuestos sobre la...
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