Mi Tesis Contable

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CAPITULO III

3. DISEÑO DE UN MANUAL DE CONTROL INTERNO PARA EL AREA

CONTABLE DE LA EMPRESA “MOLINOS EL FENIX”

3.1. Objetivos del sistema de control interno en el área contable

• Proteger los activos de la empresa.

• Obtener información financiera veraz, confiable y oportuna.

• Promocionar la eficiencia operativa del negocio.

• Ejecutar las operaciones de tal forma quese adhiera a las políticas establecidas

Por la administración de la empresa.

3.2. Organigrama del departamento de Área Contable



Realizado por: Gerencia Molinos el Fénix

Fecha de elaboración: 2009

Junta General de Socios

Comisarios

Auditoría Interna

Presidenta

Gerente General

Jefe de Área de

Contabilidad y

RR.HH

Contador General Auxiliar Contable CajeraSecretaria

Línea de Autoridad

Asesoría Externa



Tomado del Manual de Funciones de la Empresa

3.3 Presentación del Manual de Control Interno para el área contable

Para la realización de esta presentación se utilizará la metodología de narraciones, descripciones, cuestionarios y Flujogramas y se realizará como primer paso la identificación de componentes y subcomponentespara poder determinar el propósito, alcance, definiciones, abreviaturas, responsabilidades y procedimiento.

3.3.1 Definiciones y Abreviaturas Generales

[pic][pic] AC.- Asistente de Contabilidad

[pic] CG.- Contador General

[pic] PJ.- Presidente de la Junta de Socios

3.3.2. Asistencia de Contabilidad y Caja

3.3.2.1. Elaboración de Libro Bancos

SISTEMA DE CONTROL INTERNOComponente: Asistencia de Contabilidad y Caja

Subcomponente: Elaboración del Libro Bancos

PROCESO:

Código: AC-02

Elaboración de Libro Bancos

Versión: 1

Fecha de emisión: 2008-02-20 Preparo:

Fecha de revisión 2008-02-20 Reviso: 38

1. Propósito

Describir las actividades y parámetros que se cumplen para laelaboración del Libro Bancos de la compañía.

2. Alcance

Este procedimiento abarca las actividades correspondientes al registro de los comprobantes de ingreso y de egreso y la determinación de saldos del Libro Bancos.

4. Responsabilidades

El AC es el responsable de elaborar y mantener actualizados, pulcros y veraces, los saldos del Libro Bancos

El CG se responsabiliza de hacercumplir el procedimiento y garantizar que los saldos mostrados sean los reales.

5. Procedimiento

a. El Asistente de Contabilidad elabora en orden cronológico los comprobantes de los ingresos y egresos que se dan en las diferentes cuentas que tiene la empresa; y los registra en el Libro Bancos, de acuerdo a las siguientes consideraciones:

• El AC recibe las facturas,comprobantes de depósito, recibos de caja o cualquier otro documento que respalde las diferentes transacciones que se realizan en la compañía y los registra .

• El AC en un tiempo estimado de una hora después de la recepción del documento de respaldo, elabora los comprobantes respectivos al ingreso o de egreso y los registra en el Libro Bancos correspondiente.

b. El AC losprimeros días de cada mes recibe los estados de cuenta emitidos por las entidades bancarias cuando los datos están revisados correctamente se realiza las conciliaciones respectivas, y las presenta junto con el Libro Bancos, para la aprobación del GG, en un plazo estimado de un día con respecto a la hora de recepción del documento.

c. El CG diariamente revisa el Libro Bancos,lo sumilla y comunica sobre los saldos existentes a la .

Realizado por: Gerencia Molinos el Fénix

Fecha de elaboración: 2009

Diagrama de flujo de la Elaboración del Libro Bancos

Elaboración del Libro Bancos

Realizado por: Sofía Huilca Álvarez

Fecha de elaboración: 2009

Recepción de facturas, comprobantes depósito, recibos de caja o cualquier documento

Elaboración en orden...