Modelo Informe De Asesoria Para Mejoramiento De Procesos De Calificación De Riesgos

 

Contenido
1. Antecedentes 1
2. Objetivos de la Asesoría 1
3. Aclaraciones previas y desarrollo de la asesoría 2
4. Terminología utilizada 2
5. Descripción de las fases relativas a las labores de diagnóstico institucional 4
5.1. Fases del proceso de diagnóstico institucional 4
6. Propuesta de mejoras 6
6.1. Planificación y organización de actividades 6
6.2. Requerimientos deinformación a los clientes 6
6.3. Procedimientos de análisis y de revisión sugeridos 11
6.3.1. Cuestionarios de control interno 11
6.3.2. Pruebas de saldos y sustentación de cifras del balance 14
6.3.3. Prueba para revisar cuadre de cuentas de transferencias internas 16
6.3.4. Pruebas para determinar concentración de inversiones, cartera, depósitos de ahorro y depósitos a plazo 16
6.3.5.Procedimientos para la selección de muestras de crédito y para la revisión de las operaciones crediticias 17
6.3.6. Resumen de novedades detectadas en la aplicación de los procedimientos propuestos 19
6.4. Aspectos a considerar en la elaboración y presentación de informes 20
7. Anexos 21



1. Antecedentes

La Unión de Cooperativas de Ahorro y Crédito, con domicilio en la ciudad de ________ ,Departamento de____________, es un organismo de integración del sistema cooperativo colombiano. Su accionar se orienta, principalmente, a promover el fortalecimiento de sus cooperativas afiliadas a fin de facilitar la expansión de sus servicios a los sectores excluidos de la economía nacional.
Entre sus prioridades, está el impulsar procesos orientados a fortalecer las políticas favorables aldesarrollo del cooperativismo y del sector de las microfinanzas en Colombia.
Desde el año 2003, la Unión de Cooperativas dispone para el apoyo en el desempeño administrativo y financiero de sus socias, de la herramienta denominada “Diagnóstico institucional y calificación de riesgo”, a través de transferencia metodológica por parte del Proyecto UCOOPFIN, de la Fundación “HEISEMBERG”.
Con elpropósito de complementar la referida herramienta, y mejorar los procesos de diagnóstico institucional, la Unión de Cooperativas contrata los servicios de la Cía. “AUDIFINS” Ltda., mediante documento suscrito en Noviembre 16 de 2010.

2. Objetivos de la Asesoría

El objetivo principal de la presente asesoría, es contribuir al fortalecimiento de los procedimientos y metodología utilizada por laUnidad de Investigación y Desarrollo de la Unión de Cooperativas, en sus labores de diagnóstico institucional y de calificación de riesgo de sus cooperativas afiliadas.
Constituye un objetivo específico de esta asesoría, el complementar los análisis que se efectúan en el proceso de diagnóstico institucional, a través de la implementación de herramientas similares, a las que se aplican en losexámenes de auditoría de los estados financieros;

3. Aclaraciones previas y desarrollo de la asesoría

El desarrollo de la presente asesoría se realizó entre el 28 al 31 de Diciembre de 2010, con la participación directa de funcionarios de Unión de Cooperativas, en el proceso de evaluación de controles internos que efectuó la Cía “AUDIFINS”, en la Cooperativa de Ahorro y Crédito “San Andrés, ubicadaen la ciudad del mismo nombre, perteneciente al Departamento de________.
Es importante subrayar que, varias de las herramientas de análisis y papeles de trabajo, cuya implementación se propone en la presente asesoría, fueron proporcionadas a los funcionarios de la Unidad de Investigación y Desarrollo de la Unión de Cooperativas, en la evaluación de controles internos de la entidad antesseñalada. La aplicación de dichas herramientas, con información financiera y contable real de la Cooperativa “San Andrés”, se efectuó con la guía y acompañamiento de funcionarios de “AUDIFINS”.

Si bien varios de los procedimientos y hojas de análisis que se propone implementarlos, están relacionados estrechamente con las técnicas y fases de una auditoría, el fin principal que se persigue con...