Modelo practico arqueo

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PROCEDIMIENTO EGASA No 001 – REVISIÓN 1

ARQUEOS
1. OBJETIVO
La presente normatividad tiene por objetivo establecer el procedimiento que permita la realización de arqueos a los fondos, valores y documentos de pago en poder de la Empresa.

2. ALCANCE
Este procedimiento abarca en su aplicación a las dependencias y trabajadores encargados del manejo y custodia de fondos de caja, valoresnegociables, documentos en garantía, documentos por pagar y documentos por cobrar.

3. APROBACIÓN, IMPLANTACIÓN, DIVULGACIÓN Y ACTUALIZACIÓN
Aprobación : Gerencia General Implantación : División de Contabilidad Divulgación y Actualización : Dpto. de Organización y Métodos e Información

4. BASE LEGAL
Normas Técnicas de Control Interno para el Sector Público – Texto Aprobado por Resolución deContraloría N° 072-98-CG (Norma Técnica 230-12 Arqueo de Fondos y Valores)

5. NORMAS GENERALES
5.1. DEFINICIONES Arqueo de Caja.- Consiste en el análisis de las transacciones del efectivo, durante un lapso determinado, con el objeto de comprobar si se ha contabilizado todo el efectivo recibido y por tanto el saldo que arroja esta cuenta, corresponde con lo que se encuentra físicamente en caja endinero efectivo, cheques o vales. Valores Negociables.- Son instrumentos del mercado monetario que pueden convertirse fácilmente en efectivo. Los valores negociables hacen parte de los activos corrientes de la Empresa. 1

5.2. NORMAS ESPECIFICAS
5.2.1. Los arqueos serán supervisados por la Jefatura de la División de Contabilidad, quién deberá suscribirlos. 5.2.2. Los arqueos serán efectuadospor la persona asignada de la Jefatura de la División de Contabilidad y deberán ser practicados obligatoriamente en presencia de la persona responsable de los fondos o documentos materia del arqueo. Opcionalmente, podrá participar un representante del Órgano de Control Institucional. 5.2.3. La División Contabilidad, tendrá la responsabilidad de practicar el arqueo mensual ordinario y arqueoextraordinario de carácter sorpresivo y selectivo a las cajas chicas de la empresa, debiendo levantar un acta en la cual se consignará su conformidad o disconformidad y que será suscrita por el encargado de caja chica y por quien realice el arqueo. Las irregularidades que se aprecien en los arqueos serán comunicadas por escrito a la Gerencia de Administración y Finanzas, con el propósito de que se adoptenlas medidas correctivas necesarias. 6. 6.1. CLASIFICACIÓN Arqueos de Caja Central - Campo de aplicación - Sujeto de arqueo : Fondos en caja central, valores negociables y documentos en garantía. : Tesorero

- Documento de Análisis : Mayores Auxiliares - Elementos de arqueo : Efectivo, cheques y giros de terceros Cheques en cartera Valores negociables Cartas Fianzas Recibos de caja ingresosRecibos de caja egresos Últimos depósitos efectuados, por cuenta Chequeras Último cheque en formato continuo Última carta de orden de transferencia emitida Último presupuesto de viaje entregado

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6.2. Arqueos de Fondos Fijos de Caja Chica - Campo de aplicación - Sujeto de arqueo : Fondos asignados de caja chica : Responsables de los fondos

- Documento de Conciliación : Mayor auxiliar /Registro de Gastos de Caja Chica - Elementos de arqueo : - Efectivo - Vales provisionales entregados - Comprobantes de pago cancelados

6.3. Arqueos de Documentos por Cobrar
- Campo de aplicación - Sujeto de arqueo : Archivos de facturas, letras y otros documentos por cobrar emitidos por la empresa. : Tesorero

- Documento de Conciliación : Mayores Auxiliares 6.4. Arqueos de Documentos por Pagar -Campo de aplicación - Sujeto de arqueo : Archivos de facturas, letras y otros documentos por pagar girados a la empresa : Tesorero

- Documento de Conciliación : Mayores Auxiliares

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7. PROCEDIMIENTO
PASO 1 2 3 LABOR A REALIZAR EL TRABAJADOR RESPONSABLE DEL ARQUEO, procedimiento con la elaboración del Acta respectiva. inicia el

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