Monografia De Auditoria

AUDITORIA

Etimología:
 ´´ AUDIRE ´´ = ´´ OIR ´´
 ´´ AUDITOR´´ = ´´ El QUE OYE ´´
 Antes:
 Auditores Eclesiásticos.
 Auditores Militares.
 Los oidores en la organización jurídica
Española.
 Hoy:
 Auditores médicos.
 Auditores Contables.
 Auditores Informáticos.

Sistema
 Concepto.
 Elementos.
 Propiedades.

Empresa = Sistema
Organización
Sistema particular con objetivos propios
ycompuesta por recursos humanos y
materiales que actúan en una
permanente interrelación y con un
cierto orden preestablecido.

Conducción de la
Organización
 Administración






Planificar.
Organizar.
Ejecutar.
Controlar.
Comunicar.

La Auditoria como una
forma de Control
Control :
Proceso de ejercitar una
influencia directiva(que las actividades
del sistema se realicen de modo tal que
sealcancen los objetivos predefinidos)
o restrictiva (evitar que las actividades
de un sistema produzcan resultados no
deseados) sobre las actividades de un
objeto, organismo o sistema.

Tipos de Control
Correctivos: determinan los desvíos y
un informe a quien deben actuar sobre
estos.
Ej.: Control de calidad.

No Correctivos: no suponen la medición
e información de los desvíos.
Ej.: Control porseparación de funciones.

Auditoria – Control
Contexto o Ambiente

REVISION
Ente
Auditado

=
CONTROL

=
VERIFICACION

Auditor
o Control

Elementos del Control
 1. Sistema Operante (características
o condición controlada).
 2. Sensor.
 3. Grupo de Control.
 4. Grupo Activante .

Elementos de la Auditoria
Objeto
a Auditar

Sensores o
Parámetros
AUDITOR

Efectúa
Confrontación
Informe
OConclusión

Auditoria de sistemas
Auditoria es una función de control,
porque su acción se dirige a influenciar un
sistema en sentido restrictivo o directivo.
Al constituir un control, la auditoria es,
como cualquier otro, un control de
sistemas. Es posible generalizar a la
auditoria de sistemas comprendiendo a
todas las clases de auditorias, ya que
todas constituyen control de sistemas, y a
todos losauditores como grupos de
control integrantes del subsistema de
control denominado auditoria.

Auditoria de sistemas
La auditoria de sistemas ha sido definida
como la revisión sistemática, organizada de
los sistemas en funcionamiento para ver si en
ellos se verifican las propiedades de:
– Vigencia de los objetivos planteados como base
del diseño original (entendiendo por diseño el
arreglo ocoordinación de las partes o detalles
del sistema);
– Concordancia del sistema con los objetivos
(efectividad)
– Permanencia del diseño por no haber sufrido
alteraciones que lo degradan operativamente;
– Eficiencia del sistema.

Características
Sistema de control correctivo del
tipo retroalimentado.
Un control selectivo.
Es un control de secuencia abierta
(grupo de control no pertenece al
sistema operante,sino que es
independiente de él )

Definición
Una definición que podría
derivarse de las características de
la auditoria que fueron analizadas
es la siguiente:
Se denomina auditoria al control
independiente, retroalimentado y
generalmente selectivo de un
sistema.

Las Normas y Principios de
Auditoría
NIAs

SAS

NAGU

 Normas Internacionales de
Auditoria

 Declaraciones sobre normas deAuditoria

 Normas de Auditoria
Gubernamental

Elaboradas
por el IAPC

Aprobadas
por IFAC

Difusión a
distintos
organismos
profesionales

Normas
 RT nº 7 FACPCE
 Condición básica para el ejercicio de la
auditoria.
 Normas para el desarrollo de la auditoria.
 Normas sobre Informes.
 Normas COSO enterprise Risk management
( promueve el gerenciamiento de los procesos de
riesgos y de controles.
Informe nº 6 (Auditoria en entornos
computadorizados)

Condición Básica
El auditor debe tener independencia
con relación al sistema objeto de la
auditoria.

Normas para el
desarrollo de la
auditoria
 1. Planificación para obtener juicios
validos y suficientes.
 2. Papeles de trabajo que constituyen la
prueba del desarrollo de su tarea.
 3. Principio de economía aplicable a todo
control.
 4....