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Páginas: 35 (8539 palabras)
Publicado: 15 de abril de 2012
GOBERNACIÓN DEL DEPARTAMENTO DE CHUQUISACA
MEMORANDO DE PLANIFICACION DE AUDITORIA
AUDITORIA DE ESTADOS FINANCIEROS
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2010
I. TERMINOS DE REFERENCIA
1) Naturaleza del trabajo
En cumplimiento a la Programación Operativa Anual para la gestión 2010, efectuaremos la auditoria a los Estados Financieros de la Gobernación del Departamento de Chuquisaca, por elejercicio terminado al 31 de diciembre de 2010, con el objetivo de emitir una opinión independiente respecto a la confiabilidad que presenta la información de los Estados Financieros sobre la situación patrimonial, los resultados del ejercicio, el flujo de efectivo, los cambios en el patrimonio neto, las ejecuciones de los presupuestos de recursos y gastos y las variaciones de la cuenta ahorro,inversión y financiamiento, de acuerdo con los principios y normas dictados por el Órgano Rector del Sistema de Contabilidad Gubernamental Integrada y las Normas de Contabilidad del Consejo Técnico Nacional de Auditoria y Contabilidad del Colegio de Auditores de Bolivia.
2) Principales responsabilidades en materia de emisión de informes
Nuestra responsabilidad consiste en emitir unaopinión sobre la confiabilidad de los saldos de los Estados Financieros de la Gobernación del Departamento de Chuquisaca, al 31 de diciembre de 2010, en base a la aplicación de las Normas de Auditoria Gubernamental y a las Normas de Auditoria Generalmente Aceptadas, de conformidad con Principios de Contabilidad Gubernamental Integrada y disposiciones emitidas por el Gobierno.
Asimismo, emitiremos uninforme con recomendaciones sobre aspectos contables y de control interno contable, y de ser necesario, emitiremos un informe de responsabilidades.
A la finalización del trabajo, los informes serán de conocimiento de la Máxima Autoridad Ejecutiva de la Entidad, del Consejo Departamental y de su remisión a la Contraloría General de la República, para su conocimiento.
3) Alcance de larevisión a ser efectuada y las restricciones en el alcance del trabajo
Nuestro examen comprenderá a los estados financieros de la Gobernación del Departamento de Chuquisaca, emitidos al 31 de diciembre de 2010; así como los hechos posteriores hasta la emisión de nuestro dictamen. A este efecto aplicaremos los programas de trabajo, que entre otros incluyen procedimientos relativos a la validación desaldos iniciales.
Por otra parte, no prevemos que existan restricciones en el alcance del trabajo; habiendo evidenciado que la Gobernación del Departamento de Chuquisaca remitió sus estados financieros a la Dirección General de Contaduría del Estado, mediante nota Cite: D.D.A.F.............. 19 de abril de 2006.....; sin incluir el informe de confiabilidad, que debió ser emitido por estaDirección
4) Normas, principios y disposiciones a ser aplicadas
Nuestro trabajo será realizado conforme a:
* Ley N° 1178 de Administración y Control Gubernamentales, del 20 de julio de 1990.
* Normas de Auditoria Gubernamental, emitidas mediante Resolución CGR-1/119/2002, de agosto de 2002.
* Principios, Normas Generales y Básicas de Control Interno Gubernamental, emitidasmediante Resolución CGR-1/070/2000 de enero 2001.
* Guía para la evaluación del proceso de control interno, aprobada mediante Resolución Nº CGR/098/2004, del 16 de junio de 2004.
* Normas Básicas del Sistema de Contabilidad Gubernamental Integrada, emitidas mediante Resolución Suprema N° 218040, del 29 de julio de 1997.
* Normas de Auditoria y Contabilidad del Consejo TécnicoNacional de Auditoria y Contabilidad del Colegio de Auditores de Bolivia.
* Manual de Contabilidad de la Ejecución Presupuestaria, emitido mediante Resolución Secretarial Nº 161/97, del 13 de marzo de 1997.
* Ley Nº 2446, de Organización del Poder Ejecutivo, del 19 de marzo de 2003.
* Ley N° 1551, de Participación Popular, del 20 de abril de 1994.
* Ley N° 1654, de...
MEMORANDO DE PLANIFICACION DE AUDITORIA
AUDITORIA DE ESTADOS FINANCIEROS
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2010
I. TERMINOS DE REFERENCIA
1) Naturaleza del trabajo
En cumplimiento a la Programación Operativa Anual para la gestión 2010, efectuaremos la auditoria a los Estados Financieros de la Gobernación del Departamento de Chuquisaca, por elejercicio terminado al 31 de diciembre de 2010, con el objetivo de emitir una opinión independiente respecto a la confiabilidad que presenta la información de los Estados Financieros sobre la situación patrimonial, los resultados del ejercicio, el flujo de efectivo, los cambios en el patrimonio neto, las ejecuciones de los presupuestos de recursos y gastos y las variaciones de la cuenta ahorro,inversión y financiamiento, de acuerdo con los principios y normas dictados por el Órgano Rector del Sistema de Contabilidad Gubernamental Integrada y las Normas de Contabilidad del Consejo Técnico Nacional de Auditoria y Contabilidad del Colegio de Auditores de Bolivia.
2) Principales responsabilidades en materia de emisión de informes
Nuestra responsabilidad consiste en emitir unaopinión sobre la confiabilidad de los saldos de los Estados Financieros de la Gobernación del Departamento de Chuquisaca, al 31 de diciembre de 2010, en base a la aplicación de las Normas de Auditoria Gubernamental y a las Normas de Auditoria Generalmente Aceptadas, de conformidad con Principios de Contabilidad Gubernamental Integrada y disposiciones emitidas por el Gobierno.
Asimismo, emitiremos uninforme con recomendaciones sobre aspectos contables y de control interno contable, y de ser necesario, emitiremos un informe de responsabilidades.
A la finalización del trabajo, los informes serán de conocimiento de la Máxima Autoridad Ejecutiva de la Entidad, del Consejo Departamental y de su remisión a la Contraloría General de la República, para su conocimiento.
3) Alcance de larevisión a ser efectuada y las restricciones en el alcance del trabajo
Nuestro examen comprenderá a los estados financieros de la Gobernación del Departamento de Chuquisaca, emitidos al 31 de diciembre de 2010; así como los hechos posteriores hasta la emisión de nuestro dictamen. A este efecto aplicaremos los programas de trabajo, que entre otros incluyen procedimientos relativos a la validación desaldos iniciales.
Por otra parte, no prevemos que existan restricciones en el alcance del trabajo; habiendo evidenciado que la Gobernación del Departamento de Chuquisaca remitió sus estados financieros a la Dirección General de Contaduría del Estado, mediante nota Cite: D.D.A.F.............. 19 de abril de 2006.....; sin incluir el informe de confiabilidad, que debió ser emitido por estaDirección
4) Normas, principios y disposiciones a ser aplicadas
Nuestro trabajo será realizado conforme a:
* Ley N° 1178 de Administración y Control Gubernamentales, del 20 de julio de 1990.
* Normas de Auditoria Gubernamental, emitidas mediante Resolución CGR-1/119/2002, de agosto de 2002.
* Principios, Normas Generales y Básicas de Control Interno Gubernamental, emitidasmediante Resolución CGR-1/070/2000 de enero 2001.
* Guía para la evaluación del proceso de control interno, aprobada mediante Resolución Nº CGR/098/2004, del 16 de junio de 2004.
* Normas Básicas del Sistema de Contabilidad Gubernamental Integrada, emitidas mediante Resolución Suprema N° 218040, del 29 de julio de 1997.
* Normas de Auditoria y Contabilidad del Consejo TécnicoNacional de Auditoria y Contabilidad del Colegio de Auditores de Bolivia.
* Manual de Contabilidad de la Ejecución Presupuestaria, emitido mediante Resolución Secretarial Nº 161/97, del 13 de marzo de 1997.
* Ley Nº 2446, de Organización del Poder Ejecutivo, del 19 de marzo de 2003.
* Ley N° 1551, de Participación Popular, del 20 de abril de 1994.
* Ley N° 1654, de...
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