nia 250

Responsabilidad del Cumplimiento de
las disposiciones legales y
reglamentarias
En esta NIA 250 distingue las responsabilidades de los siguientes dos tipos:
a) Las que tienen un efecto directo en ladeterminación de las cantidades e
información materiales a revelar en los Estados Financieros . Si se encuentran las
siguientes cuestiones, o información sobre las mismas los mismos que pueden serindicios de incumplimiento de las disposiciones legales y reglamentarias:
1. Investigaciones por parte de organismos reguladores o departamento de la
administración, o pago de multas o sanciones.
2. Pagospor servicios no especificados o prestamos concedidos a consultores, partes
vinculadas , empleados o funcionarios públicos.
3. Comisiones por ventas u honorarios de agencia que parecen excesivos
4.Realización de compras a precios significativamente superiores o inferiores a los de
mercado
5. Pagos inusuales de efectivo , pago de compras con cheques al portador o
transferencias o cuentasbancarias cifradas .
6. Transacciones inusuales con empresas domiciliadas en paraísos fiscales.

Responsabilidad del Cumplimiento de
las disposiciones legales y
reglamentarias
7. Pagos por bienes o serviciosrealizados a países distintos de los procedencia de los
bienes o servicios .
8. Pagos sin la adecuada documentación sobre control de cambios
9. Existencia de un sistema de información que ,voluntaria o accidentalmente, no
proporciona una adecuada pista de auditoria o evidencia suficiente.
10. Transacciones no autorizadas o registradas inadecuadamente.
11. Comentarios desfavorables en los mediosinadecuadamente.
B ) otras disposiciones que NO tiene un efecto directo en las cantidades pero su
cumplimiento son fundamentales con los aspectos operativos del negocio , para la
capacidad de laentidad de continuar con su negocio o para evitar sanciones
1. Consecuencias financieras como multas, sanciones, indemnizaciones, amenazas por
expropiación , litigios etc.
2. Que las consecuencias...