Nia 250

NIA 250

Consideración De Leyes Y Reglamentos En Una Auditoría De Estados Financieros

 
• El auditor debe reconocer que el incumplimiento de las leyes y reglamentos puede afectarsustancialmente a los estados financieros.

• No puede esperarse que una auditoría detecte incumplimiento de todas las leyes y reglamentos.

• El término "incumplimiento" se refiere a actos deomisión por la entidad que está siendo auditada (intencionales o no)

• Las leyes y reglamentos varían considerablemente en su relación con los estados financieros.

• Las leyes yreglamentos varían de país a país.

• Esta NIA aplica a las auditorías de estados financieros y no aplica a otros trabajos en los que el auditor se comprometa específicamente a poner a prueba yreportar por separado sobre el cumplimiento con leyes o reglamentos específicos

• Es responsabilidad de la administración asegurar que las operaciones de la entidad se realizan de acuerdo con lasleyes y reglamentos.

Políticas y procedimientos, para ayudar a la administración a descargar sus responsabilidades de la prevención y detección de incumplimiento

• Monitorear losrequisitos legales y asegurar que los procedimientos de operación están diseñados para cumplir con esos requisitos
• Instituir y operar sistemas apropiados de control interno
•Desarrollar, hacer público, y seguir un código de conducta
• Asegurar que los empleados están apropiadamente entrenados y comprenden el código de conducta
• Monitorear elcumplimiento del código de conducta y actuar apropiadamente para disciplinar a los empleados que dejan de cumplir con él
• Contratar asesores legales para auxiliar en el monitoreo de losrequisitos legales
• Mantener un registro de leyes importantes con las que la entidad tiene que cumplir dentro de su industria particular y un registro de quejas

+++ En compañías...