NIAS 200 A 299

Colegio de Contadores Públicos de León, A.C.

SEMINARIO DE AUDITORÍA 2014
Módulo III
PRINCIPIOS GENERALES Y RESPONSABILIDADES
NIA SERIE 200-299
C.P.C. Héctor Ojeda Morales
Octubre 2014

I. Introducción

• A PARTIR DE 2012
Código de Ética Profesional

Norma de Control de Calidad aplicable a las Firmas de C.P. que desempeñan Auditorías y
Revisiones de Información Financiera, Trabajos paraAtestiguar y Otros Servicios
Relacionados
Marco de referencia para trabajos de aseguramiento
Normas Internacionales
de Auditoría
Emitidas por el IASB de
IFAC
NIA 200-810

Guías de Auditoría
(Serie 6000)

Normas de
Revisión
(Serie 9000)

Normas para
Atestiguar
(Serie 7000)

Guías de
Revisión
(Serie 10000)

Guías de
Atestiguamiento
(Serie 8000)

Normas para
Otros Servicios
Relacionados
(Series 11000 y12000)

Clasificación de las NIA’s
Serie 200-299 Principios Generales y Responsabilidades (8)
Serie 300-499 Evaluación del riesgo y respuesta a los riesgos
determinados (6)
Serie 500-599 Evidencia de auditoría (11)
Serie 600-699 Utilización del trabajo de terceros (3)
Serie 700-799 Conclusiones y dictamen de auditoría (5)

Serie 800-899 Áreas especializadas (3)

Estructura de las NIA’s
INTRODUCCIÓN/ALCANCE

OBJETIVOS

DEFINICIONES

REQUISITOS

MATERIAL DE
APLICACIÓN

Estructura de las NIA’s

Introducción/
Alcance
Explicación del
propósito y el alcance
de las NIA
Relación con otras NIA

Objetivo

Definiciones

Uno o mas objetivos
que brindan un vinculo
entre los requisitos y
objetivos generales del
auditor

Descripción de los
significados atribuidos
a ciertos términos

Enfocan al auditorsobre el resultado de la
NIA

Ayudan a la aplicación
e interpretación
uniforme de las NIA

Materia principal de la
NIA
Responsabilidades del
auditor
Contexto en el que se
fija la NIA

Estructura de las NIA’s

Requisitos

Material de aplicación y otro
material explicativo
Explica en forma precisa que significa
un requisito o que se propone cubrir

Planteados para facilitar al
auditor a lograr losobjetivos
específicos de la NIA y así los
objetivos generales del auditor

Incluye ejemplos
de procedimientos

Los apéndices forman parte de esta
materia

II. Normas Internacionales de Auditoría
(NIA)
NIA 200 a 265 “Principios
Generales y Responsabilidades”

200-265 Principios generales y responsabilidades:

NIA-200
NIA-200

Objetivos generales del auditor independiente y conducción de unaauditoría de acuerdo con las NIA´S

NIA-210

Acuerdo de los términos de los trabajos de auditoría

NIA-220

Control de calidad para una auditoría de estados financieros

NIA-230

Documentación de auditoría

200-265 Principios generales y responsabilidades, (continuación):

NIA-240

Responsabilidad del auditor en relación con el fraude en una
auditoría de estados financieros

NIA-250

Consideraciones deleyes y reglamentos en una auditoría de
estados financieros

NIA-260

Comunicación con los encargados del gobierno corporativo

NIA-265

Comunicación de las deficiencias en el control interno a los
encargados del gobierno corporativo y a la administración

Proceso de convergencia - adopción
CONVERGENCIA

NIA

• Boletín 3110, Carta convenio
para confirmar la prestación
de servicios de auditoría deestados financieros.

• NIA 210, Acuerdo de los
términos del encargo de
auditoría.

•Boletín 3020, Control de
calidad en la auditoría.

•NIA 220, Control de calidad de
la auditoría de estados
financieros.

•Boletín 3010. Documentación
de la auditoría.

•NIA 230, Documentación de
auditoría.

•Boletín 3160, Comunicación
con los encargados del
gobierno corporativo.

•NIA 260, Comunicación con
losresponsables del gobierno
de la entidad.

GENERALIDADES
NIA 200
Objetivos globales del auditor
independiente y realización de la
auditoría de conformidad con las
Normas Internacionales de
Auditoría

NIA 200

Introducción / Alcance
Responsabilidades
del auditor y
objetivos generales
Alcance,
autoridad y
estructura de
las NIA

NIA 200

Naturaleza y
alcance de una
auditoría

Introducción /...