nomina

Ciclo de nominas y personal
Identificación de objetivos de control con el riesgo de no cumplimiento

Una vez identificados los objetivos específicos de control, se analiza que técnicas de control tiene establecido la compañía para cumplir los objetivos y el riesgo que existe si dichas técnicas no logran los objetivos.

Objetivos de autorización
Objetivo 1
A) el personal debecontratarse de acuerdo con las políticas establecidas por la administración.
Criterios de selección:
Niveles planeados para el personal
Experiencia y habilidades.
Edad, sexo y estado físico
Educación
Voluntad para viajar
Sueldo y prestaciones
Técnicas para lograr el objetivo 1
1) Políticas para contratación y selección de personal
2) Bases de datos como archivos maestro de personal,lista de funcionarios y directivos, etc.
3) Técnicas para probar la confiabilidad de las bases de datos
A) Uso de formas estándar prenumeradas, controles fiscos de las bases de datos.
B) Revisión y aprobación por personal autorizado de los informes y cambios en las bases de datos.
C) Limitación del acceso a la información contenida en las bases de datos
Riesgos si no se logra el objetivo 11.- la empresa puede contratar personal que no este autorizado y que pudiera resultar en:
Empleados sin preparación adecuada.
Huelgas.
Irregularidades o conflicto de intereses.
Faltas al trabajo excesivas por poca salud mental o física.
2.- la empresa puede tener personal inadecuado o excesivo

Objetivo 2
B) Los tipos de retribución y las deducciones de nomina deben autorizarse de acuerdocon el personal responsable de cada departamento.
Políticas establecidas para fijar sueldos y condiciones de pago.
Retribuciones directas
Fechas y frecuencia de pago de sueldos
Tipos autorizados de sueldos.
Políticas de tiempo extraordinario.
Retribuciones indirectas
Autorización por escrito de pagos de días festivos, vacaciones, enfermedades, gratificaciones, etc.
Otros aspectos:Retenciones al personal y prestaciones legales.
Técnicas para lograr el objetivo 2
Políticas por escrito donde se expongan claramente los criterios de nomina:
Ejemplos:
A) Al personal administrativo se les pagara quincenalmente y al persona obrero se les pagara semanalmente.
B) Todos los sueldos deben ser aprobados por personal autorizado.
C) Los ajustes que se efectúen a los sueldos debenser aprobados por personal autorizado.
D) Los anticipos de sueldos y préstamos debe ser por una cantidad fija.
Riesgos si no se logra el objetivo 2
Pueden pagarse al personal cantidades no autorizadas e inaceptables por la administración.
A) Costos excesivos de nominas.
B) Infracciones en casos de salarios mínimos.
C) Cuentas de anticipos a empleados que resulten incobrables.
D)Irregularidades en el manejo de la nomina.
E) Las provisiones pueden calcularse incorrectamente. Y pueden retenerse cantidades no autorizadas.

Objetivo 3
C) la distribución de cuentas y los ajustes a los desembolsos de efectivo y cuentas de personal, pagos anticipados deben autorizarse por la administración.
Ejemplos:
Correcciones al salario bruto o neto
Pagos por terminación de serviciosCorrecciones a importes de distribuciones de mano de obra o a las aplicaciones de las cuentas respectivas.
Técnicas para lograr el objetivo 3
1) Exposiciones claras de criterios y políticas establecidas.
2) Uso y aprobación de formas prenumeradas estándar para ajustes de sueldos.
3) Revisión por funcionario autorizado, de que se hayan efectuado los descuentos relativos a lasa nominas.
4) Aprobaciónde los cargos a las cuentas por pagar al personal que no sean por pagos, por un ejecutivo independiente al manejo de las cuentas.
5) Uso de contraseñas en las computadoras, para limitar el acceso a los archivos de las nominas.
Riesgos si no se logra el objetivo 3
1) Las cuentas de nominas pueden presentarse incorrectamente como consecuencia de ajustes o reclasificaciones incorrectas.
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