Normas control interno cr

La presente normativa comprende seis grupos de normas. El primero contempla las regulaciones básicas, en tanto que los cinco que le siguen se asocian con cada uno de los componentes funcionales del control interno (ambiente de control, valoración del riesgo, actividades de control, sistemas de información y seguimiento).
I NORMAS GENERALES
Sistema de control interno (SCI):
El jerarca y lostitulares subordinados, según sus competencias, deben emprender las medidas pertinentes para contar con un SCI, conformado por una serie de acciones diseñadas y ejecutadas por la administración activa para proporcionar una seguridad razonable en la consecución de los objetivos organizacionales.
Los responsables por el SCI deben procurar condiciones idóneas para que los componentes orgánicos yfuncionales del sistema operen de manera organizada, uniforme y consistente.
Objetivos del Sistema de control interno (SCI):
Proteger y conservar el patrimonio público contra pérdida, despilfarro, uso indebido, irregularidad o acto ilegal.
• Exigir confiabilidad y oportunidad de la información.
• Garantizar eficiencia y eficacia de las operaciones.
• Cumplir con el ordenamiento jurídico y técnico.Características del Sistema de Control Interno (SCI):
Ser aplicable: su funcionamiento debe responder a las características y condiciones propias de la institución.
Ser completo: debe considerar la totalidad de la gestión institucional.
Ser razonable: debe estar diseñado para lograr los objetivos del sistema.
Ser integrado: todos sus componentes deben interrelacionarse adecuadamente eincorporarse en la gestión institucional.
Ser congruente: debe ajustarse a las necesidades, capacidades y demás condiciones institucionales
Responsabilidad del jerarca y los titulares subordinados sobre el SCI
La responsabilidad por el establecimiento, mantenimiento, funcionamiento, perfeccionamiento y evaluación del SCI es inherente al jerarca y a los titulares subordinados, en el ámbito de suscompetencias.
Responsabilidad de los funcionarios sobre el SCI
Los funcionarios de la institución deben, de manera oportuna, efectiva y con observancia a las regulaciones aplicables, realizar las acciones pertinentes y atender los requerimientos para el debido diseño, implantación, operación, y fortalecimiento de los distintos componentes funcionales del SCI.

Responsabilidad de la auditoríainterna sobre el SCI
La auditoría interna en cumplimiento de sus funciones, debe brindar servicios de auditoría interna orientados a fortalecer el SCI, de conformidad con su competencia institucional y la normativa jurídica y técnica aplicable.
Rendición de cuentas sobre el SCI
El jerarca y los titulares subordinados, según sus competencias, deben disponer y ejecutar un proceso periódico, formaly oportuno de rendición de cuentas sobre el diseño, el funcionamiento, la evaluación y el perfeccionamiento del SCI, ante los diversos sujetos interesados.
II. NORMAS SOBRE AMBIENTE DE CONTROL
El jerarca y los titulares subordinados, según sus competencias, deben establecer un ambiente de control que se constituya al menos:
• El compromiso superior con el SCI.
• El fortalecimiento de la éticainstitucional.
• El mantenimiento de personal comprometido y con competencia profesional.
• Una apropiada estructura organizativa acorde con las necesidades.
III. NORMAS SOBRE VALORACIÓN DEL RIESGO
Valoración del riesgo
Se debe definir, implantar, verificar y perfeccionar un proceso permanente y participativo de valoración del riesgo institucional, como componente funcional del SCI, a travésde la implementación de un sistema específico de valoración del riesgo institucional (SEVRI).
Vinculación con la planificación institucional
La valoración del riesgo debe considerar la misión, la visión objetivos, metas, políticas e indicadores de desempeño.
IV. NORMAS SOBRE ACTIVIDADES DE CONTROL
Se deben diseñar, adoptar, evaluar y perfeccionar, como parte del SCI, las actividades de...