Nose

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Determinación de un crédito Fiscal

Pensemos en un contribuyente como al que va dirigido esta tesis, una persona moral que tiene dentro de sus obligaciones el pago de IVA e ISR

Cada mes debe depresentar la declaración informativa para operaciones con terceros (DIOT) la cual se prepara instalando el programa DIOT que se obtiene en la pagina del SAT www.sat.gob.mx por tener gastos deduciblespor lo que acredita el IVA al momento de su pago

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Dentro de las reglas que establece la autoridad indica que se deben de detallar los RFC's de al menos el 90% del total del IVAAcreditadle

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Para la parte no detallada se utiliza un proveedor global

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Posteriormente a su llenado el contribuyente encripta la información y la manda al SAT en el portal y recibe unacuse electrónico

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Para efectos de este caso practico el contribuyente en cuestión en el mes de mayo de 2009 no detallo mas que el 80% de los RFC's debido a que no tenia los RFC's detodos los gastos efectuados en ese mes.

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Consideremos que una vez que obtuvo los RFC's el contribuyente omitió volver a presentar la DIOT ya con todos los RFC's para cubrir al menos el 90%En este sentido es común que primero la autoridad mande una invitación para que el cliente se auto corrija. Sin embargo también la autoridad puede optar por realizar una auditoria

En este últimosupuesto la autoridad tras revisar la documentación soporte detecta que la empresa estaba considerando un IVA por $4,500 de gastos no deducibles.

Es decir unos gastos no deducibles por $30,000(4500/0.15)

Lo cual también nos lleva a un ISR omitido por 8700 (30000*0.29)

Por consiguiente el total del crédito fiscal es de 8,700 más 4,500 o sea 13,200 más accesorios que se determinan de lasiguiente forma

100% de multa sobre las obligaciones omitidas más actualización y recargos

Los recargos se calculan de acuerdo a lo establecido en el artículo 21 del código fiscal de la...
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