Odontologa

BANCOS

Galarza & Valencia
Auditores Asociados
Cliente

: Telecomunicaciones de Ecuador C.A.

Preparado Por

: Anabell Valencia A.

Período Terminado : A/T 31 Dic. 2002
Fecha

: Junio 2003

EVALUACIÓN DEL RIESGO
INHERENTE
Moderado

Partidas conciliatorias antiguas.
Movimientos bancarios acordes al nivel de
facturación

CONTROL
Moderado

PROGRAMA DE AUDITORIA

PRUEBASSUSTANTIVAS
CONFIRMACIÓN BANCARIA
ACTIVIDAD

REFERENCIA

HECHO POR

Documentar en un Memo de Revisión la evidencia obtenida de
las pruebas aplicadas y que se detallan en los siguientes
puntos :

A1

AVA

Solicitar una lista completa de todas las cuentas bancarias
manejadas por la compañía, las mismas que corresponden a las
registradas en los estados financieros.

A2

AVASolicitar a la Srta. Ericka Espinossa, secretaria del Presidente
Ejecutivo, nos ayude en la preparación de las cartas de
confirmación de saldos y otras operaciones, con corte al 31 de
Diciembre 2002.
Verifique las direcciones actuales de las
instituciones bancarias.

A2

AVA

Realizar una planilla de control de circulación con el 100% de
las cuentas bancarias manejadas por la compañía.A6

AVA

Hacer firmar las cartas a la persona autorizada para ello, la
misma que necesariamente deberá ser firmante autorizado en
los respectivos bancos confirmados.

A2
A3
A4
A5

AVA

Emitir un original y dos copias de las cartas, el original es
enviado por fax, la primera copia es para el segundo envío y la
tercera copia es para ser archivada.

A6

AVA

Si el envio vaa ser por otro medio (correo expreso), entrega con
el mensajero, etc., preparar una planilla en la cual quede
constancia de la recepción en cada banco que ha sido entregado.

A6

AVA

REFERENCIA

RESPONSABLE

Analizar las respuestas para evaluar su atenticidad.

A17

AVA

Cruzar el saldo confirmado con el saldo según bancos registrado
en la conciliación bancaria al 31 dediciembre del 2002.

A17

AVA

En base al detalle de conciliaciones bancarias solicitado a la
compañía, verificar la razonabilidad de las partidas conciliatorias
(cheques girados y no cobrados, depósitos en tránsito, notas de
débito, notas de crédito, transferencias, etc. )

A34
A36

AVA

Verificar el cobro de los cheques girados
en los estados de
cuenta de los meses de Enero y Febrerodel 2003.

A35

AVA

Verificar la corrección aritmética de las conciliaciones.

A17

AVA

Verificar que no existan cheques en circulación por más de trece
meses.

A34

AVA

Comparar los depósitos en tránsito con el estado bancario del
mes posterior al cierre de los ejercicios a auditarse.

A36

AVA

Verificar que las personas que constan como firmas autorizadas,
seanejecutivos de un nivel gerencial adecuado.

A8
A11
A13
A14

AVA

ACTIVIDAD

REFERENCIA

RESPONSABLE

Solicitar a la compañía prepare una planilla que incluye los 5
últimos comprobantes contables registrados en el 2002 y los 5
primeros del 2003.

A37

AVA

PRUEBAS SUSTANTIVAS
CONCILIACIONES BANCARIAS
ACTIVIDAD

PRUEBA SUSTANTIVA
CORTE DE DOCUMENTOS

Revisar
a travésdel sistema que los últimos documentos
emitidos en el 2002 fueron los contabilizados en dicho año y los
primeros emitidos en el 2003 hayan sido contabilizados en el
período adecuado.

A37

AVA

Incluir en el Archivo Resumen los ajustes y recomendaciones de
Control Interno ( RCI )

AR – 5 (1)
AR - 5 (2)
AR – 5 (3)
AR – 5 (4)
AR – 5 (5)
AR - 6

AVA

CAJA

Galarza & ValenciaAuditores Asociados
Cliente

: Telecomunicaciones de Ecuador C.A.

Preparado Por

: Anabell Valencia A.

Período Terminado : A/T 31 Dic. 2002
Fecha

: Junio 2003

EVALUACIÓN DEL RIESGO
INHERENTE
Bajo

Reposiciones de Caja Chica en períodos muy
cortos ( distorsión concepto de Caja Chica )

CONTROL
Alto

PROGRAMA DE AUDITORIA

PRUEBAS DE CUMPLIMIENTO
ARQUEO DE CAJA CHICA :...