Pago De Impuestos

PAGOS PROVISIONALES PERSONAS MORALES

Articulo 14 LISR
Los contribuyentes efectuarán pagos provisionales mensuales a cuenta del impuesto del ejercicio, a más tardar el día17 del mes inmediato posterior a aquél al que corresponda el pago
Tres últimos párrafos (razones para no presentar pagos provisionales)
* Impuesto a pagar, saldo a favor
* Ejercicio inicio de operaciones
*Aviso de suspensión de actividades
* No se trata de la primera declaración con la misma característica
PROCEDIMIENTO DE LOS PAGOS PROVISIONALES

INGRESOS ACUMULABLES
+ COEFICIENTE DE UTILIDAD
= UTILIDAD FISCAL PARA PAGOS PROVISIONALES
PERDIDAS DE EJERCICIOS ANTERIORES (ACTUALIZADAS)
ESTIMULO FISCAL POR PTU
= BASE PARA PROVISIONAL
TASA DEL ART. 10 ( 30% )
= ISR A CARGO
PAGOSPROVISIONALES ANTERIORES
ISR RETENIDO
= ISR A PAGAR O CERO

ARTICULO 17 LISR INGRESOS

Artículo 17. Las personas morales residentes en el país, incluida la asociación en participación, acumularán la totalidad de los ingresos en efectivo, en bienes, en servicio, en crédito o de cualquier otro tipo, que obtengan en el ejercicio, inclusive los provenientes de sus establecimientos en el extranjero.El ajuste anual por inflación acumulable es el ingreso que obtienen los contribuyentes por la disminución real de sus deudas.

Para los efectos de este Título, no se consideran ingresos los que obtenga el contribuyente por aumento de capital, por pago de la pérdida por sus accionistas, por primas obtenidas por la colocación de acciones que emita la propia sociedad o por utilizar para valuar susacciones el método de participación ni los que obtengan con motivo de la revaluación de sus activos y de su capital.

Las personas morales residentes en el extranjero, así como cualquier entidad que se considere como persona moral para efectos impositivos en su país, que tengan uno o varios establecimientos permanentes en el país, acumularán la totalidad de los ingresos atribuibles a los mismos.No se considerará ingreso atribuible a un establecimiento permanente la simple remesa que obtenga de la oficina central de la persona moral o de otro establecimiento de ésta. No serán acumulables para los contribuyentes de este Título, los ingresos por dividendos o utilidades que perciban de otras personas morales residentes en México. Sin embargo, estos ingresos incrementarán la renta gravable aque se refiere el artículo 16 de esta Ley.

INGRESOS ACUMULABLES
* Efectivo
* Bienes pago de un bien
* Servicio
* Credito
NO ES INGRESO ACUMULABLE
* Aumento de capital “Aportacion de los accionistas”
* Perdida de accionistas
* Prima por colocación de acciones ( si la acción vale un peso pero al pasar de los años la acción vale mas la diferencia entre una y otra sele llama prima)
* Revaluacion de activos = Superavit ( el activo a valor de mercado)

ARTICULO 17 ULTIMO PARRAFO
NO INGRESOS PARA ISR
Dividendos: Siempre y cuando sean pagados en territorio nacional o art. 6 si es en el extranjero se acumula

ARTICULO 20
OTROS INGRESOS ACUMULABLES
* Determinados por la autoridad
* Pago en especie
* Mejoras que pasan al poder delarrendador
* Ganancia por venta de activos fijos
* Recuperacion de crédito incobrable
* Recuperacion por seguros y fianzas
* Indemnizacion
* Cantidades para efectuar cuenta de terceros
* Intereses devengados a favor y moratorios
* Prestamos, aportaciones o aumento de capitales
ARTICULO 18 MOMENTO DE ACUMULACION DE INGRESOS
Enajenar o prestar un servicio
* Se expide elcomprobante
* Se entrega materialmente el bien o cuando se presta el servicio
* Se cobra o se exhibe total o parcialmente el precio o la contraprestación pactada
Renta
* Otorgamiento de uso o goce
* Cuando se cobra total o parcialmente la s contraprestaciones o ser exhigible a favor de quien efectue dicho uso o goce
* Se expida el comprobante

ARTICULO 14 COEFICIENTE DE...