PAGO DE ISR

Calcular el pago provisional o retención por enajenación de inmuebles que se debe hacer la señora y el señor Pérez por una enajenación de unas bodegas industriales que realizan en el mes de abril de 2012 al señor García en una cantidad de $3,890,000 pesos. Dicho Inmueble fue adquirido por los señores Pérez en abril del 2006 en una cantidad de $1,103,000. Así mismo calcule el impuesto sobreadquisición de inmuebles que debe pagar el señor García.
a) Calcular el costo del terreno y de la construcción.
costo del terreno (CT) = Al valor adquisición por 20%
costo del terreno= 1,103,00 x .20
r= 220,600
Costo de la construcción. (CC) = Valor de adquisición por 80.
Costo de construcción= 1,103,000 x.80
R=882,400
b) Calcula el costo de la construcción depreciada.
costo de laconstrucción depreciada (CCD) = Costo de la construcción (CC)-3% por cada año transcurrido.
CCD= 882,400 -3% x 6.
R=735,014.49
c) Calcular el costo de adquisición actualizado
C1. calcular el factoraje de actualización
inpc mes más reciente/ INPC mes más antiguo.
R: INPC marzo 2012/ INPC abril 2006.
r: 104.5560 / 81.0141
R: 1.2905
C2. Calcular la actualización del terreno y construccióndepreciada.
COSTO DEL TERRENO ACTUALIZADO=(CT) =CT x FA.
R= 220,600 x 1.2905
R= 284,684.3
C3. Costo de la construcción depreciada actualizada( CCDA)
CCDA= CCDX FA.
CCDA= 735,014.49x 1.2905
R=948,536.19
C4. Costo de adquisición del inmueble actualizado (CAIA)
CAIA= CTA+ CCDA
R: 284,684.3+948,536.19
R= 1,233,220.49
Base gravable de la operación = valor de enajenación- CAIA.
BGO= 3,890,000 –1,233,220.29
R: 2,656,779.71
Calcula la base gravable personal anual.
BGPA= BGO/personas/años
R: 2,656,779.71/3/6
R: 147,598.87
LA Cuota fija se saca de la tabla.
calcular impuesto marginal =(base GPA- Limite inferior) x %
IM=147,598.87-123,580.21 X %21.36
IM= 24,018.66 X .2136
IM= 5,130.38
ISR Personal Anual = C.F. + I.M.
ISR PA =13,087.44 + 5,130.38
ISR PA= 18,217.82

6.-CALCULAR EL IMPEUSTO DELA OPERACIÓN
ISR OP = ISR. P.A. X personas X años
ISR OP=18,217.82 X 3 X 6
ISR OP = 327,920.76



Problema 2

La Señora Norma Leal es una contribuyente cuyos ingresos percibe por actividad empresarial, informándole que posee varios negocios de venta de regalos y curiosidades con un número de empleados aproximado de 9 trabajadoras por salario y una administradora lerefiere que el año del calendario anterior obtuvo como ingreso la cantidad de $2,350,000.00 resultándole un impuesto de más de $450,000.00 sin que haya aplicado deducción alguna por lo que le solicita la asesore sobre qué medidas administrativas y fiscales adoptar a fin de reducir el pago del impuesto. Explique y razone su respuesta.
Que deduzca:
Devoluciones o descuentos
Inversiones
Créditosincobrables
Perdidas Fuerza Mayor
Cuotas efectuadas de sus 9 trabajadoras al IMSS
Intereses Devengados

Y es importante saber que esta exento:
Rembolsos por gastos médicos
Viáticos en caso de ocuparse
Si alguna empleada cuenta con indemnización por riesgo de trabajo
Las prestaciones a sus empleadas




ISAI


2% de la Base Gravable o Valor Grabable

1) El Valor mas alto / elavaluó catastral o el valor de la venta (el mas alto)

2) Tasa de desgravación – Se aplica cuando el valor del inmueble no sobrepase 25 salarios mínimos elevado al año
60 x 365 x 25 = $547,500 (inmueble de valor inferior a este)
En este caso se degrada 15 veces el salario mínimo elevado al año
60x360x15 = $328,500 (esto es lo que se resta del valor del inmueble)
Valor = 400,000
400,000 –328,500 = 72,500 x 2%
72,500 x .02

3) Tarifa de la Cuota Única Especial
7 Cuotas de Salario mínimo
7 x 60 = $400
Esta se paga en los siguientes casos:
a) Adquisiciones que realicen instituciones de beneficencia publica
b) Adquisiciones de instituciones de enseñanza con validez oficial
c) Donaciones entre cónyuges para la sociedad conyugal o capitulaciones
d) Adquisiciones de Partidos y...