papeles de trabajo de auditoria

auditoria del promavi s.a.


















Bravo Suarez María Auxiliadora
Chompol Galarza Rene Edgar
Melendres Vizcaino Paola
Quimis Chilán Luis Newels
Ramírez Orbea Natalia
Tigua Yoza Sonia
Zambrano Carolina


Promavi S.A REF: C - 1
Cuestionario de Control Interno
Al 31 de Diciembre del 2013
Efectivo e Inversiones Temporales
Hecho por :
Si
No
N/AComentarios y Observaciones
1.- ¿Existen controles adecuados entre las entradas diarias de dinero?
Auditor SemiSenior



Depósitos registrados
2.- ¿Se deposita integra e inmediata la cobranza?
Auditor SemiSenior




3.- ¿Están aprobadas por parte de la administración las firmas autorizadas para girar contra las cuentas bancarias?
Auditor SemiSenior




4.- ¿Existen autorizaciónprevia de las salidas de dinero?
Auditor SemiSenior




5.- ¿Hay una segregación adecuada de las funciones de autorización, venta, custodia, cobranzas y tesorería?
Auditor SemiSenior




6.- ¿Tienen una adecuada protección mediante el afianzamiento de las personas que manejan fondos, efectiva y valores?
Auditor SemiSenior



Gerencia financiera Director responsible
7.- ¿Existeuna evaluación periódica de las Inversiones?
Auditor SemiSenior



Solo lo realiza gerencia
8.- ¿Hay registros para identificar valores y sus rendimientos?
Auditor SemiSenior




9.- ¿Se practican arqueos periódicos de efectivo y valores?
Auditor SemiSenior




10.- ¿Se elaboran las conciliaciones periódicamente?
Auditor SemiSenior



Se realizan mensualmente
11.- ¿Seaprueban por parte de la administración las adquisiciones, ventas y gravámenes de los valores?
Auditor SemiSenior



En la mayoría de los casos solo por gerencia
12.- ¿Se realiza un análisis periódico de las inversiones para determinar su correcta valuación?
Auditor SemiSenior




13.- ¿Se tiene registros para identificar los valores y sus rendimientos?
Auditor SemiSenior

14.- ¿Se cobran y registran oportunamente sus rendimientos?
Auditor SemiSenior






ELABORADO POR:
REVISADO POR:
FECHA:





.


Promavi S.A REF: C - 1

DETERMINACIÓN DEL RIESGO
Cuenta: Efectivo e Inversiones Temporales

Nº De Muestra: 14
Total Ponderado: 42 (14 * 3)

Según el grado de confiabilidad se ha determinado la siguiente ponderación, reflejándose así elgrado de riesgo efectivo.


REFERENCIA
PONDERACIÓN
REAL
CALIFICACION TOTAL OBTENIDA

3
7
21

2
3
6

1
4
4

0
0
0
TOTAL
14
31



31*100
42


TOTAL DE RIESGO Y CONFIANZA
RANGO
RIESGO
CONFIANZA
15% - 50%
ALTO
BAJO
51% - 75%
MODERADO
MODERADO
76% - 95%
BAJO
ALTO


Promavi S.A REF: C - 2
Cuestionario de Control Interno
Al 31 de Diciembre del 2013Caja y Bancos
CAJA Y BANCOS
HECHO POR
SI
NO
N/A
COMENTARIOS Y OBSERVACIONES
1.- Los fondos de caja chica ¿se manejan a través de fondos fijos?
Auditor SemiSenior



Fondo de Caja Chica $ 400,00
2.- ¿Se ha responsabilizado de cada fondo de caja a una sola persona o existen varias responsabilidades
Auditor SemiSenior



Una Persona
3.- Los fondos fijos de la empresa ¿sonrazonables para sus necesidades? ¿Cuántos fondos de caja chica existen?
Auditor SemiSenior



Uno
4.- ¿Están los desembolsos de caja chica debidamente respaldados por comprobantes?
Auditor SemiSenior




5.- Por lo que se refiere a estos comprobantes:
a.- ¿Se hacen en tal forma que dificulten su alteración?
b.- ¿Están firmadas por las personas que dispusieron del efectivo?
c.- ¿Sepresentan para su inspección a la persona que firma los cheques cuando está firma el cheque de reembolso?
d.- ¿Están aprobadas por su funcionario responsable?
e.- ¿Se cancelan con un sello fechador que diga “PAGADO” UNA VEZ QUE SE FIRMA EL CHEQUE DE DESEMBOSO?
Auditor SemiSenior




6.- Los cheques de reembolso ¿Se expiden a favor de la persona encargada del fondo?
Auditor SemiSenior...