Paraísos fiscales
Páginas: 31 (7644 palabras)
Publicado: 10 de enero de 2011
Introducción.
En el siguiente trabajo se explicara el concepto, funcionamiento y ubicaciones de los paraísos fiscales que se pueden encontrar alrededor del mundo. A modo de introducción y a lo largo del trabajo denominaremos como paraísos fiscales a países que mediante una jurisdicción que reúne ciertas condiciones legales favorables generalmente para la compra-venta de propiedades,el establecimiento de empresas, establecimiento de fideicomisos, fundaciones, entre otras figuras económicas de alto interés; estas son casi siempre bajo la modalidad offshore o extraterritorial, estas condiciones favorables a las que hacemos referencia generalmente están relacionadas con bajos o nulos impuestos y la posibilidad de que las organizaciones dispongan de secreto bancario.La existencia de paraísos fiscales es tema de gran polémica, la mayoría de organismos internacionales como por ejemplo el fondo monetario internacional están en contra de la existencia de estos, ya que el argumento utilizado es que estos países realizan competencia desleal en materia de recaudación de impuestos y también que dichos países son utilizados debido a sus legislaciones permisivas paralegitimar capitales los cuales provienen muy frecuentemente del narcotráfico, tráfico de armas, el comercio humano, estafa financiera así como otros delitos.
Desarrollo histórico de los Paraísos Fiscales.
La evolución histórica de los paraísos fiscales tiene su origen en la segunda mitad del siglo XX. Su auge responde al desarrollo industrial y económico de los años de la postguerraasí como al proceso de descolonización de algunas potencias europeas. De esta forma, motivados por muy diversas circunstancias, algunos territorios diseñaron sistemas fiscales capaces de atraer el capital extranjero, utilizando para ello las más variadas estructuras jurídico-fiscales.
Las razones y motivaciones de este proceso son muy variadas. Algunos territorios fundamentaron sussistemas tributarios con base en el principio de territorialidad, como Costa Rica, Hong Kong o Panamá. Otros territorios, como la Isla de Man, Holanda, Luxemburgo o Suiza no han tenido mayores razones que la competencia fiscal. Incluso en algunos pequeños Estados, entre los que destacan varias antiguas colonias de potencias mundiales, estas prácticas fiscales se constituyeron, desde su inicio, en "unaactividad más" por medio de la cual obtener recursos.
Los paraísos fiscales no son figuras estáticas o pétreas sino que han tenido un proceso de génesis y evolución en el tiempo. De ahí que Grundy señale que la vieja e inicial concepción de paraíso fiscal, concebida como aquella isla paradisíaca o territorio privilegiado en donde la tributación era absolutamente nula, está transformándoseen territorios con leyes más rígidas y con la existencia de algunos controles, hace tan sólo unos años impensables. La causa de lo anterior no es otra que "el despertar" de los países industrializados para frenar y/o desincentivar la utilización de estos territorios toda vez del daño que le causan a las economías de los países.
El poder económico y financiero que estos territorios hanadquirido se presenta amenazante ante los ojos de aquellos países que, de una u otra forma, activa o pasivamente, han contribuido a la configuración de este fenómeno.
Con base en las anteriores consideraciones, procederemos al estudio de los paraísos fiscales mediante un análisis distribuido en tres fases. La primera de ellas estará dedicada a conceptualizar y caracterizar los paraísosfiscales. En una segunda fase, determinaremos el funcionamiento de éstos así como los beneficios que obtienen los contribuyentes al estructurar sus negocios a través de estos territorios. En una tercera y última fase, señalaremos las medidas anti-paraíso incluidas en la actual legislación española. De esta forma daremos respuesta a las siguientes preguntas: ¿Por qué son los paraísos fiscales...
En el siguiente trabajo se explicara el concepto, funcionamiento y ubicaciones de los paraísos fiscales que se pueden encontrar alrededor del mundo. A modo de introducción y a lo largo del trabajo denominaremos como paraísos fiscales a países que mediante una jurisdicción que reúne ciertas condiciones legales favorables generalmente para la compra-venta de propiedades,el establecimiento de empresas, establecimiento de fideicomisos, fundaciones, entre otras figuras económicas de alto interés; estas son casi siempre bajo la modalidad offshore o extraterritorial, estas condiciones favorables a las que hacemos referencia generalmente están relacionadas con bajos o nulos impuestos y la posibilidad de que las organizaciones dispongan de secreto bancario.La existencia de paraísos fiscales es tema de gran polémica, la mayoría de organismos internacionales como por ejemplo el fondo monetario internacional están en contra de la existencia de estos, ya que el argumento utilizado es que estos países realizan competencia desleal en materia de recaudación de impuestos y también que dichos países son utilizados debido a sus legislaciones permisivas paralegitimar capitales los cuales provienen muy frecuentemente del narcotráfico, tráfico de armas, el comercio humano, estafa financiera así como otros delitos.
Desarrollo histórico de los Paraísos Fiscales.
La evolución histórica de los paraísos fiscales tiene su origen en la segunda mitad del siglo XX. Su auge responde al desarrollo industrial y económico de los años de la postguerraasí como al proceso de descolonización de algunas potencias europeas. De esta forma, motivados por muy diversas circunstancias, algunos territorios diseñaron sistemas fiscales capaces de atraer el capital extranjero, utilizando para ello las más variadas estructuras jurídico-fiscales.
Las razones y motivaciones de este proceso son muy variadas. Algunos territorios fundamentaron sussistemas tributarios con base en el principio de territorialidad, como Costa Rica, Hong Kong o Panamá. Otros territorios, como la Isla de Man, Holanda, Luxemburgo o Suiza no han tenido mayores razones que la competencia fiscal. Incluso en algunos pequeños Estados, entre los que destacan varias antiguas colonias de potencias mundiales, estas prácticas fiscales se constituyeron, desde su inicio, en "unaactividad más" por medio de la cual obtener recursos.
Los paraísos fiscales no son figuras estáticas o pétreas sino que han tenido un proceso de génesis y evolución en el tiempo. De ahí que Grundy señale que la vieja e inicial concepción de paraíso fiscal, concebida como aquella isla paradisíaca o territorio privilegiado en donde la tributación era absolutamente nula, está transformándoseen territorios con leyes más rígidas y con la existencia de algunos controles, hace tan sólo unos años impensables. La causa de lo anterior no es otra que "el despertar" de los países industrializados para frenar y/o desincentivar la utilización de estos territorios toda vez del daño que le causan a las economías de los países.
El poder económico y financiero que estos territorios hanadquirido se presenta amenazante ante los ojos de aquellos países que, de una u otra forma, activa o pasivamente, han contribuido a la configuración de este fenómeno.
Con base en las anteriores consideraciones, procederemos al estudio de los paraísos fiscales mediante un análisis distribuido en tres fases. La primera de ellas estará dedicada a conceptualizar y caracterizar los paraísosfiscales. En una segunda fase, determinaremos el funcionamiento de éstos así como los beneficios que obtienen los contribuyentes al estructurar sus negocios a través de estos territorios. En una tercera y última fase, señalaremos las medidas anti-paraíso incluidas en la actual legislación española. De esta forma daremos respuesta a las siguientes preguntas: ¿Por qué son los paraísos fiscales...
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