Pautas de control interno en una empresa

PAUTAS DE CONTROL INTERNO
Separación de funciones entre quienes compran, reciben y registran, los bienes y materias primas de la empresa.
Esta pauta es importante, sin embargo en las empresasleídas no se practican ya que a pesar de las grandes cantidades de compras que se realizan, la encargada de todas las funciones es cada planta donde fabrican desde la producción hasta el envasado.Separación de funciones de oficina compras: Quien realiza las compras debe estar separado funcionalmente de quienes tienen a su cargo elmanejo de los bienes y registración de los mismos.
Quien vende no debe emitir factura.
En el caso de Agro-Uno S.R.L. la comercialización queda a cargo de una empresa subsidiaria, y en Condex S.A. lasventas se producen a través del banco, del mercado laboral y de proveedores. Para Indus-Auto S.A. le dan una atención especializada ya que quieren aumentar su participación en el mercado. Sin embargopensamos que es importante que la persona o el personal encargado de las ventas realice factura, para poder llevar un control de éstas, por esta razón pensamos que no es una pauta adecuada para dosempresas que comercializan productos.
El trámite de compra debe ser iniciado por un funcionario responsable.
La iniciación del tramite de compras: debe estar respaldado por un funcionario responsable.Si se trata de materias primas o mercaderías especiales debería requerirse un informe técnico para que compras pueda efectuar la adquisición y que recepción pueda medir la calidad de las entregashechas por el proveedor. Es decir, que contar con un funcionario responsable es una pauta adecuada.
Se debe constituir una póliza de seguro sobre la mercadería entrante.
Con respecto a la empresaCondex S.A. no tenemos datos del producto que fábrica, pero podemos decir que para Agro-Sur S.R.L. e Indus-Auto S.A. es importante tener una póliza de seguro sobre las materias primas ya que son...