pautas de crianza

ANLISIS, EVALUACIN Y PROPUESTAS PARA UNA REFORMA TRIBUTARIA Dr. Ignacio Trigueros Dr. Arturo Fernndez ITAM (Este captulo cont con significativas aportaciones de los comentarios, sugerencias y notas del Dr. Francisco Gil Daz, Dr. Fernando Snchez Ugarte, Dr. Alejandro Hernndez Delgado y C.P. Valentn Villa) COMPARACIN INTERNACIONAL DE CARGAS TRIBUTARIAS El estado actual del sistema tributariomexicano muestra caractersticas paradjicas. En algunos aspectos Mxico cuenta con un rgimen tributario altamente sofisticado, caracterizado por un alto grado de neutralidad en relacin con la asignacin de recursos, incluso en comparacin con lo que prevalece en muchos pases industrializados. Sin embargo, a pesar de sus altas tasas, el sistema fiscal mexicano genera niveles de recaudacin que de acuerdo alos estndares internacionales resultan bajos. Aun incluyendo en los ingresos tributarios las rentas relacionadas a la extraccin de petrleo, aqullos como proporcin del PIB se encuentran a menos de la mitad de lo que registra el promedio de los pases miembros de la OECD (cuadro 1). Este mismo rezago se observa si la comparacin se hace con los pases de esa organizacin con menor grado dedesarrollo. Es decir, la relacin ingresos tributariosPIB en Mxico es 5.1 puntos porcentuales inferior a la correspondiente a Corea del Sur, 7.3 puntos porcentuales inferior a la de Turqua y 16.8 puntos porcentuales inferior a la de Portugal. La comparacin resulta incluso ms adversa si se lleva a cabo con base en una medida ms cercana a la carga fiscal, esto es, excluyendo las rentas de Pemex que para elperiodo de la comparacin presentada en el cuadro 1 constituy alrededor de 4 del PIB de los ingresos tributarios. En este caso la carga fiscal en Mxico resulta incluso inferior a la de pases como Argentina, Brasil y Chile(cuadro 1). Cuadro 1 Comparacin Internacional de Carga FiscalIngresos Tributarios Totales del PIBEstructura Tributaria 1996como de los ingresos tributariostotalesImpuestos al IngresoContribuciones para la Seguridad SocialImpuestos a Bienes y ServiciosOtros ImpuestosPases de OECDAlemania38.128.538.127.95.5Australia31.156.20.028.015.7Austria44.025.631.828.614.1Blgica46.037.029.527.05.8Canada36.846.616.024.912.5Corea23.229.69.043.717.7Dinamarca52.257.83.232.76.3Espaa33.728.931.129.210.8EstadosUnidos28.547.223.517.212.2Finlandia48.241.724.730.13.5Francia45.717.939.627.315.2Grecia40.618.730.642.87.9Holanda43.327.031.828.612.6Hungra40.322.130.541.75.7Islandia32.334.98.748.38.2Irlanda33.740.912.739.76.6Italia43.234.330.525.99.3Japn28.436.632.815.415.2Luxemburgo44.738.023.027.711.2Noruega41.136.521.838.13.6Nueva Zelanda35.853.334.512.2Polonia42.129.431.235.83.6Portugal34.928.424.042.65.1 Cuadro 1 Comparacin Internacional de Carga Fiscal Continuacin ReinoUnido36.036.416.835.211.6Repblica Checa40.523.437.333.36.0Suecia52.040.929.422.86.9Suiza34.737.623.217.921.4Turquia25.426.214.738.320.9Media OECD38.435.123.931.610.3Pases de Amrica LatinaArgentina12.414.930.052.92.2Brasil20.123.940.935.20.0Chile19.321.37.365.55.9Colombia11.441.258.70.1Per14.025.48.962.92.8Media AL15.425.321.855.02.2Mexico A18.128.411.431.928.3Mxico B14.038.715.443.42.5Los datos paraeste grupo de pases corresponden a 1997 o al ao mas reciente con informacin disponible.Los datos para Mxico coresponden a 1997 A incluye rentas petroleras en otros impuestos. La baja carga fiscal que prevalece en Mxico se explica en mayor medida por una tasa desproporcionadamente alta de evasin. La desigualdad en la distribucin del ingreso podra ser otro factor a contributivo. Sin embargo, elhecho de que sea incluso inferior a la de pases con una distribucin del ingreso similar, como es el caso de las economas latinoamericanas antes mencionadas, sugiere la preponderancia de la evasin. El proceso de privatizacin de entidades pblicas y los ingresos derivados de las exportaciones de petrleo generaron tambin los mrgenes necesarios para atender las presiones que suelen satisfacerse con...