PLAN DE AUDITORIA

PROGRAMA DE AUDITORIA
EMPRESA AUDITADA: CORPORACION FABRIL S.A.
EJERCICIO A REVISAR: 2014
AUDITOR RESPONSABLE: C.P. ZURISADAI HERNANDEZ SANCHEZ
CAJA
ACTIVIDAD
FECHA
TIEMPO ESTIMADO
TIEMPO REAL
REALIZÓ:
ZHS
AUTORIZÓ:
PTGL
Determinar el monto de la caja de fondo fijo de la Dirección General y la de Compras.





Realizar arqueo de caja del fondo fijo del departamento de Compras (debido a suimportancia).





Determinar el saldo correcto de Cada fondo fijo y de la cuenta en general






BANCOS




ACTIVIDAD
FECHA
TIEMPO ESTIMADO
TIEMPO REAL
REALIZÓ:
ZHS
AUTORIZÓ:
PTGL
Realizar corte de Cheques localizando los últimos emitidos en el ejercicio a revisar





Cotejar el saldo determinado por la empresa en bancos con la conciliación bancaria y determinar los ajustes correspondientesRevisar el control del dinero en Bancos comparando las firmas autorizadas para emitir cheques con sus cargos





Solicitar y revisar el estado de cuenta de la empresa





INVERSIONES EN VALORES
ACTIVIDAD
FECHA
TIEMPO ESTIMADO
TIEMPO REAL
REALIZÓ:
ZHS
AUTORIZO: PTGL
Calcular los ingresos por inversiones, así como las retenciones correspondientes






CLIENTES
ACTIVIDAD
FECHA
TIEMPO ESTIMADO
TIEMPOREAL
REALIZÓ:
ZHS
AUTORIZÓ:
PTGL
Solicitar y revisar la relación de clientes del ejercicio 2014





Realizar la comparación de saldos con respecto a los que se contaban al inicio del ejercicio y los que se obtuvieron al final de este





Realizar un muestreo de los clientes más importantes, analizar sus deudas y enviarles una solicitud de confirmación de saldo para ratificarlo





Aclararinconformidades respecto al saldo que registran nuestros clientes con ayuda del auxiliar de cobros posteriores






DEUDORES DIVERSOS
ACTIVIDAD
FECHA
TIEMPO ESTIMADO
TIEMPO REAL
REALIZO:
ZHS
AUTORIZO:
PTGL
Solicitar y revisar la relación de deudores diversos del ejercicio 2014





Analizar y realizar la investigación sobre la deuda de Jorge Camino y los anticipos de ISR ante el SAT





Anexar a lalista de deudores diversos los montos actualizados derivados de los ajustes en caja





Realizar un muestreo de aquellos deudores con un saldo mayor a $5,000 y enviarles una confirmación de saldos





Solicitar constancias de pago avaladas por el SAT de las declaraciones del ejercicio 2014 para verificar el anticipo para el Impuesto sobre la Renta






ESTIMACION PARA CUENTAS INCOBRABLESACTIVIDAD
FECHA
TIEMPO ESTIMADO
TIEMPO REAL
REALIZO: ZHS
AUTORIZO: PTGL
Recalcular la reserva legal para cuentas incobrables y no anexar a un cliente que se desconoce su situación fiscal






ALMACENES DE MATERIAS PRIMAS, PRODUCTOS TERMINADOS Y PRODUCCIÓN EN PROCESO
ACTIVIDAD
FECHA
TIEMPO ESTIMADO
TIEMPO REAL
REALIZO:
ZHS
AUTORIZO: PTGL
Hacer un recuento físico de las existencias en almacén mediantepruebas selectivas, auxiliándonos con las tarjetas de almacén y las ordenes de trabajo, (según sea el almacén)





Inspeccionar una zona a la intemperie donde se tenía borra de poliuretano que debido a la exposición dejo de cumplir con los estándares de calidad de la empresa y darla de baja





Determinar el costo equivalente de la producción en proceso tomando en consideración un avance del 75% deacabado y calculando su saldo





Reintegrar el monto de la reserva para defectos menores de fabricación a el inventario de productos terminados, pues las políticas de la empresa no permitían la existencia de esta reserva






TERRENOS Y EDIFICIOS
ACTIVIDAD
FECHA
TIEMPO ESTIMADO
TIEMPO REAL
REALIZO:
ZHS
AUTORIZO: PTGL
Confirmar la propiedad de estos activos fijos con las escrituras y el archivopermanente de auditorías pasadas





Realizar una inspección física de la ubicación de las instalaciones y emitir un certificado de no gravamen






MAQUINARIA Y EQUIPO, Y EQUIPO DE OFICINA
ACTIVIDAD
FECHA
TIEMPO ESTIMADO
TIEMPO REAL
REALIZÓ:
ZHS
AUTORIZÓ:
PTGL
Realizar una inspección documental que pruebe la propiedad de los bienes, así como inspección física para comprobar que los activos...