Plan De Cuentas

Gasatur Agencia de Viajes Cía. Ltda.
Manual de Cuentas

1. ACTIVO |
Constituye todos los valores, bienes y derechos de propiedad del ente contable, que tiene valor monetario están destinados para el logro de los objetivos de una actividad. |
1.1. ACTIVO CORRIENTE |
Son aquellas inversiones temporales, que son recuperables en un período menor a un año. |
1.1.1. CAJA |
Cuentade activo corriente, representa el dinero efectivo billetes, monedas y cheques a la vista para efectuar pagos a menudo, adquisición de bienes y servicios e inventario de materiales. |
SE DEBITA | SE ACREDITA |
Por el saldo inicial, por el importe de dinero que ingresa por concepto de ventas al contado, recaudaciones y otros ingresos en efectivo. | Por las compras realizadas en efectivo, pordepósitos en la cuenta corriente u otros egresos en efectivo. |
Saldo: Deudor. |

1.1.2. CAJA CHICA |
Fondos Fijos que se tiene en una empresa con la finalidad de pagar o cubrir gastos menores. |
SE DEBITA | SE ACREDITA |
Por ingreso de valores para el fondo o por su constitución. | Por término del fondo fijo designado. |
Saldo: Deudor. |

1.1.3. BANCOS |Representa el dinero de propiedad del ente contable que se encuentra en una institución bancaria en calidad de depósitos, en la cuenta corriente. |
SE DEBITA | SE ACREDITA |
Al inicio del ejercicio por el valor de la existencia depositada en los bancos, por los depósitos que se efectúan en la cuenta corriente. | Durante el ejercicio por el valor de los cheques girados por concepto de: pago de sueldosy salarios, pago a terceros, compra de materiales, retiros y por todo egreso pagado con cheque. |
Saldo: Deudor. |
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1.1.4. CUENTAS POR COBRAR |
En esta cuenta se controla el movimiento de los créditos personales concedidos por el propietario, por la venta de productos o servicios. Estos créditos no tienen respaldo de un documento. |
SE DEBITA | SE ACREDITA |
Por el saldoinicial y por la venta de productos a crédito pendientes de crédito. | Por los pagos realizados de los clientes, sean estos parciales o totales, por cierre de libros y ajustes. |
Saldo: Deudor. |

1.1.4.1 (-) PROVISIÓN CUENTAS INCOBRABLES |
Debido a que se conceden muchos créditos y éstos no siempre son recuperables, es necesario hacer una estimación sobre el saldo de las cuentaspor cobrar que permiten cubrir probables pérdidas causadas por la imposibilidad de cobro de las deudas. |
SE DEBITA | SE ACREDITA |
Por el monto declarado incobrable. | Por el porcentaje estimado como incobrable al cierre del ejercicio contable. |
Saldo: Acreedor (cuenta reguladora del activo) |

1.1.5. SUMINISTROS DE OFICINA |
Son materiales y útiles adquiridos, que seutilizan para la actividad de la oficina (administrativa) de acuerdo a sus necesidades. |
SE DEBITA | SE ACREDITA |
Por el inventario inicial y por la compra o adquisición de los útiles de oficina. | Por el asiento de ajuste que expresa el gasto o consumo durante el periodo contable. |
Saldo: Deudor. |

1.1.6. MATERIALES DE ASEO Y LIMPIEZA |
Son los materiales de aseo y limpiezaadquiridos, que se utilizan para la actividad de la agencia de acuerdo a sus necesidades. |
SE DEBITA | SE ACREDITA |
Por el inventario inicial y por la compra o adquisición de los materiales de aseo y limpieza. | Por el asiento de ajuste que expresa el gasto o consumo durante el periodo contable. |
Saldo: Deudor. |

1.1.7. IVA PAGADO |
Cuenta que acumula el IVA que se paga alrealizar operaciones de bienes y servicios gravados con el impuesto. |
SE DEBITA | SE ACREDITA |
Se debita por el valor pagado al realizar una compra. | Se acredita por el cierre de la cuenta al término de cada mes. |
Saldo: Deudor. |

1.1.8. ANTICIPO IVA RETENIDO |
Registra los valores retenidos del impuesto al valor agregado en la venta de bienes y o servicios gravados. |
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