Planeación De Una Auditoria

PLANEACIÓN DE UNA AUDITORIA

Una planeación en términos generales consiste en definir los siguientes interrogantes:

* ¿Que vamos a hacer?
* ¿Que personas lo harán?
* ¿Como vamos a ejecutarlo?
* ¿Cuando vamos a realizarlo?
* ¿Para que lo vamos a ejecutar?
* ¿Que producto se obtendrá?

En el caso de una auditoría, la planeación se efectuará para:

* Prever yestablecer metas y diseñar los planes para identificar las tareas a realizar,
* Personal calificado a utilizar,
* El cuidado y diligencia profesional que debemos tener, y la seguridad razonable de que todas la áreas de riesgo, serán objeto de un adecuado proceso de análisis,
* La oportunidad de ejecución de nuestras pruebas en general, y
* Para entregar al cliente un producto oportunoy de calidad

¿CÓMO REALIZAR LA PLANEACIÓN?

Actividades preliminares

* Evaluar las relaciones con el cliente
* Evaluar el cumplimiento con requisitos éticos, incluyendo la independencia
* Establecer un entendimiento de los términos de trabajo (carta compromiso)

Esto se hace para:

* Conservar la independencia y la capacidad de trabajo
* Evitar problemas con laintegridad de la administración que pueda afectar la disposición del auditor para continuar el trabajo
* Evitar malentendidos con el cliente en cuanto a términos de trabajo

Es fundamental para realizar la planeación:

* Prestar atención adecuada a las áreas más importantes de la auditoria
* Identificar los problemas potenciales oportunamente
* Maximizar los recursos através de una apropiada asignación y coordinación del trabajo asignado al equipo

El plan de auditoria incluye

* Describir la naturaleza, oportunidad y extensión de los procedimientos planeados de evaluación de riesgo, suficiente para evaluar los riesgos de prestación errónea

* Procedimientos adicionales a nivel de afirmaciones para cada clase de transacciones de importancia relativa,saldos de cuentas y revelación

Aspectos a considerar para desarrollar el plan de auditoria

* Conocimiento del entorno y del negocio
* Ambiente de Control
* Compresión de los sistemas de contabilidad y control interno.
* El efecto de la tecnología de información sobre a auditoria- informática
* Riesgos e importancia relativa.
* Naturaleza, tiempo y alcance de losprocedimientos a emplearse
* Coordinación, dirección, supervisión y revisión
* Otros asuntos
 
Proceso de planeacion y ejecucion de la auditoria

ETAPAS DE LA PLANEACIÓN DE LA AUDITORIA

Etapa preliminar

En la etapa preliminar se debe:
* Confirmar plazos de auditoria
* Identificar informes y estados financieros requeridos
* Comenzar el resumen de laplanificación de la auditoria

Etapa de entendimiento

Esta etapa consta de:
* Obtener conocimiento del negocio del cliente y de sus sistemas e instalaciones computacionales
* Identificar las áreas importantes y los cambios producidos desde la última auditoria
* Preparar/actualizar los formularios estándar
* Preparar/actualizar los flujogramas (presentación grafica de un proceso) ydescripciones de sistemas

Las principales entradas hacia esta etapa y salidas desde esta etapa son:

Etapa de evaluación

En la etapa de evaluación encontramos
* Registrar la evaluación del ambiente de control global, ya sea en el (Resumen de Planificación Auditoría) o en el formulario estándar de “Ambiente de Control Global”.
* Establecer nivel de materialidad y precisión.
*Evaluar la confianza inherente, probable confianza de control y oportunidades para procedimientos analíticos.

Las principales entradas hacia esta etapa y salidas desde esta etapa son:

*Los puntos de control para cada afirmación de las diferentes áreas

Etapa mecánica

Esta etapa consta de:
* Preparar/actualizar “Guía de Evaluación de Controles” (GEC), Pautas de Verificación...