Planeación, Organización Y Ejecución De Un Plan De Auditoria

PLANEACIÓN, ORGANIZACIÓN Y EJECUCIÓN DE UN PLAN DE AUDITORIA

“Planeación” significa desarrollar una estrategia general y un enfoque detallado para la naturaleza, oportunidad y alcance esperados de la auditoría. El auditor planea desarrollar la auditoría de manera eficiente y oportuna.
En el siguiente Trabajo planteamos los elementos más importantes de la etapa de planeación y organización delplan de auditoría con el fin de lograr el cumplimiento de los objetivos y la mejor ejecución de la Auditoria.
En este proceso se organiza todo el trabajo de Auditoria, las personas implicadas, las tareas a realizar por cada uno de los ejecutantes, los recursos necesarios, los objetivos, programas a aplicar entre otros, es el momento de planear para garantizar éxito en la ejecución de la misma.“Cuando se planea adecuadamente la auditoría se desarrolla la estrategia general para el examen”.
Hay 7 partes importantes de la planificación de la auditoria:
• Plan previo
• Obtención de antecedentes de el cliente o la empresa
• Obtener información sobre las obligaciones legales de la empresa
• Realización de procedimientos analíticos preliminares
• Evaluación de la importancia y el riesgo• Conocimiento de la estructura del control interno
• Evaluación del riesgo de control

Es fundamental que el auditor esté profundamente familiarizado con la entidad. La planeación adecuada incluye que el auditor adquiera la comprensión de la naturaleza operativa del negocio, su organización, ubicación de sus instalaciones, las ventas, producciones, servicios prestados, su estructurafinanciera, las operaciones de compra y venta y muchos otros asuntos que pudieran ser significativos en la que va auditar.
Debe además conocer anticipadamente el grado de confianza que se puede tener en el control interno, condiciones que puedan requerir una ampliación de las pruebas de auditoría, y en particular los intereses de la máxima Dirección.
Con frecuencia el nivel de conocimiento adquiridopor el auditor es inferior al que posee la administración, pero debe ser lo suficiente como para permitir al auditor planear y llevar a cabo el examen de acuerdo con las normas de auditoría generalmente aceptadas.

Para adquirir el nivel de conocimiento necesario el auditor puede utilizar:
• La exploración preliminar efectuada con sus correspondientes papeles de trabajo.
• Papeles de trabajode auditorías anteriores
• Experiencias anteriores de otros auditores que hayan efectuado auditorías
• Revisión de estados financieros de la entidad.

OBJETIVOS

El análisis de los elementos obtenidos en la exploración deben conducir a:

1. Definir los aspectos que deben ser objetos de comprobación, por las expectativas que dio la exploración, así como determinar las áreas, funciones ymaterias criticas.
2. Analizar la reiteración de deficiencias y sus causas.
3. Definir las formas o medios de comprobación que se van a utilizar.
4. Definición de lo objetivos específicos de la Auditoría.
5. Determinación de los auditores y otros especialistas que se requieran, atendiendo a los objetivos propuestos, la magnitud del trabajo y su complejidad.
6. Programas flexiblesconfeccionados específicamente, de acuerdo con los objetivos trazados, que den respuesta a la comprobación de las tres E (Economía, eficiencia y eficacia).
7. Determinación del tiempo que se empleará en desarrollar la Auditoría, así como el costo estimado.

PLANEAMIENTO

Toda planeación debe estar bien documentada e incluir el Programa de Auditoría. Este consiste en la descripción de losprocedimientos de auditoría a seguir en el desarrollo de la misma para lograr los objetivos del examen.
Aunque el programa de auditoría se desarrolle de manera tan experta como sea posible durante la etapa preliminar de la planeación, puede ser necesario modificar los procedimientos según se adquiere información adicional durante el transcurso del trabajo.
El sistema de información de la entidad...